• Szkolenia
    • Szkolenia zamknięte
    • Szkolenia online
  • Webinaria
  • Wydarzenia
  • Blog
  • O nas
    • O akademii
    • O kancelarii
    • Q&A Akademia LTCA
    • Referencje
    • Nasi Eksperci
  • Sklep
  • Abonament
  • Pomagamy
  • Kontakt
    • 0
(+48) 575 692 694
kontakt@akademialtca.pl
Rejestracja Logowanie
Akademia LTCAAkademia LTCA
  • Szkolenia
    • Szkolenia zamknięte
    • Szkolenia online
  • Webinaria
  • Wydarzenia
  • Blog
  • O nas
    • O akademii
    • O kancelarii
    • Q&A Akademia LTCA
    • Referencje
    • Nasi Eksperci
  • Sklep
  • Abonament
  • Pomagamy
  • Kontakt
    • 0

Aktualności podatkowe

  • Strona główna
  • Blog
  • Aktualności podatkowe
  • Zmiany w rozliczaniu kosztów samochodów CIT PIT

Zmiany w rozliczaniu kosztów samochodów CIT PIT

  • Grzegorz Niebudek
  • Wysłane przez Grzegorz Niebudek
  • Kategorie Aktualności podatkowe, CIT, PIT
  • Data 10 września

Ministerstwo Finansów przedstawiło duży projekt zmian w ustawach o PIT, CIT i ordynacji podatkowej. Nowelizacja przewiduje istotne zmiany od 2019 r., w zakresie rozliczania amortyzacji, leasingu i kosztów ponoszonych z tytułu użytkowania samochodów osobowych.
 

Zakładane zmiany:

  • Amortyzacja samochodów;
  • Leasing, najem, dzierżawa samochodów;
  • Rozliczanie podatku od użytkowania samochodów firmowych.

 

  • Amortyzacja samochodów osobowych

Obecnie możliwy jest zakup i pełna amortyzacja samochodów, jednak zostały w tym zakresie nałożone limity w zakresie zaliczania tych wydatków do kosztów podatkowych w wysokości 20.000 euro dla samochodów innych niż elektryczne oraz 30.000 euro dla samochodów elektrycznych. Nowelizacja przewiduje podwyższenie do 150.000 zł limitu wartości samochodu osobowego do którego możliwe jest pełne odliczanie odpisów amortyzacyjnych z tytułu zużycia samochodu osobowego. Przy obecnym kursie, 20.000 euro stanowi równowartość ok. 86.000 zł, nastąpi zatem istotne zwiększenie limitu co z pewnością stanowi zmianę korzystną dla podatników.
 

  • Leasing, najem, dzierżawa samochodów

Projekt zakłada ograniczenie w zaliczaniu opłat z tytułu umów leasingu operacyjnego, najmu i dzierżawy do kosztów uzyskania przychodów. Obecnie korzystanie przez podatników z tych form wykorzystywania samochodów osobowych stanowi preferencję w stosunku do zakupu samochodu osobowego. Dzięki obecnym regulacjom nie ma żadnych ograniczeń w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów pełnych wartości rat leasingowych wraz z odsetkami, co powodowało że podatnicy chętnie decydowali się na leasing drogich, luksusowych samochodów. Zgodnie z projektem, nastąpi ograniczenie w zaliczaniu opłat z tytułu tych umów do kosztów podatkowych do kwoty 150.000 zł. W praktyce oznacza to, że jeśli wartość pojazdu przekroczy 150.000 zł to pełne odliczenie kosztów ponoszonych rat nie będzie możliwe.
 
*Uwaga podatnicy! Jeżeli podatnik dokona zawarcia umowy przed opublikowania ustawy, będzie mógł ją rozliczać na dotychczasowych zasadach ale tylko do 31 grudnia 2020 r. W przypadku zamiaru zawarcia umowy leasingu na auto którego wartość przekracza 150.000 zł, warto się zatem pośpieszyć i zrobić to jeszcze przed datą publikacji ustawy w Dzienniku Ustaw.
 

  • Rozliczanie podatku od użytkowania samochodów firmowych

 

  • Samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych

Obecnie nie ma limitu zaliczania wydatków samochodowych do kosztów, jeśli ma on związek z przychodem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Zgodnie z planowanymi zmianami przypadku aut wykorzystywanych zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych odliczyć będzie można tylko 50% wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu. Możliwość zaliczenia do kosztów 100% takich wydatków dotyczyć będzie tylko wykorzystywania samochodu osobowego wyłącznie w prowadzonej działalności gospodarczej, przy czym podatnik będzie musiał prowadzić ewidencję potwierdzającą wykorzystywanie samochodu osobowego wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika (wykorzystywana będzie w tym zakresie ewidencja stosowana dla celów VAT).

  • Samochody niewprowadzone do ewidencji środków trwałych

Obecnie do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki obliczane za pomocą tzw. kilometrówki. Zgodnie z zakładanymi zmianami do kosztów podatkowych będzie można zaliczyć jedynie 20 proc. wydatków związanych z używaniem samochodu. Projekt nie zakłada zmian w zaliczaniu do kosztów wydatków ponoszonych przez pracodawcę na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby firmy. Podatnik będzie mógł zatem uwzględnić w kosztach podróże służbowe pracowników na podstawie kilometrówki.
 

Ustawa Zmiana Jak jest obecnie Zakładane zmiany Ocena zmian z punktu widzenia podatnika
PIT, CIT Amortyzacja samochodów Limit 20.000 Euro dla samochodów nieelektrycznych i 30.000 Euro dla samochodów elektrycznych Limit 150.000 zł pozytywna
PIT, CIT Leasing, najem, dzierżawa Brak limitów przy zaliczeniu rat do kosztów uzyskania przychodów Limit ustalany proporcją wartości leasingowanego (najmowanego) samochodu do kwoty 150.000 zł negatywna
PIT, CIT Koszty ponoszone z tytułu użytkowania samochodów 100% kosztów 50% (ewentualnie 100% w przypadku wykorzystywania samochodu osobowego wyłącznie w prowadzonej działalności gospodarczej – obowiązek prowadzenia ewidencji) negatywna
PIT Koszty ponoszone z tytułu użytkowania samochodów niewprowadzonych do środków trwałych Koszty wynikające z tzw. kilometrówki 20% kosztów negatywna

 

Opracowanie:                                                                                             

Grzegorz Niebudek (Adwokat, Doradca Podatkowy, Partner Zarządzający LTCA)
Piotr Krawczak (Aplikant radcowski, Junior Associate LTCA)

  • Udostępnij:
Grzegorz Niebudek
Grzegorz Niebudek
Adwokat i Doradca podatkowy, Parter Zarządzający LTCA odpowiedzialny za Dział Doradztwa Podatkowego i Postępowań. Ekspert i praktyk z zakresu prawa podatkowego i procedury podatkowej. Doświadczenie zawodowe zdobywał zapewniając wsparcie dla największych krajowych i zagranicznych spółek w zakresie doradztwa i planowania podatkowego oraz obsługi prawnej. Główne obszary doradztwa Grzegorza Niebudka to podatki dochodowe (CIT i PIT), podatek VAT, compliance oraz reprezentacja w postępowaniach podatkowych i sądowych. Jako specjalista w zakresie procedury podatkowej z sukcesami prowadzi dziesiątki postępowań przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi. Laureat prestiżowych rankingów doradztwa podatkowego Rzeczpospolitej i Dziennika Gazeta Prawna. Doświadczony wykładowca na ponad 600 szkoleniach (ponad 3600 godzin szkoleniowych) prawnych i podatkowych m.in. z zakresu podatków dochodowych, procedury podatkowej, cen transferowych, compliance oraz zmian w podatkach.

Poprzedni post

Nowe projekty rozporządzeń w zakresie cen transferowych
10 września

Następny wpis

Odpowiedzialność podmiotów zbiorowych – nowe zasady i nowe obowiązki
12 września

Wyszukiwarka

Kategorie

  • Aktualności podatkowe
  • Aktualności prawne
  • Bez kategorii
  • Ceny transferowe
  • CIT
  • Compliance
  • PIT
  • VAT
  • WHT

Artykuły archiwalne

  • Styczeń 2021 (14)
  • Grudzień 2020 (16)
  • Listopad 2020 (25)
  • Październik 2020 (18)
  • Wrzesień 2020 (18)
  • Sierpień 2020 (16)
  • Lipiec 2020 (11)
  • Czerwiec 2020 (11)
  • Maj 2020 (13)
  • Kwiecień 2020 (37)
  • Marzec 2020 (9)
  • Październik 2019 (5)
  • Wrzesień 2019 (6)
  • Sierpień 2019 (10)
  • Lipiec 2019 (5)
  • Czerwiec 2019 (3)
  • Maj 2019 (5)
  • Kwiecień 2019 (3)
  • Marzec 2019 (20)
  • Luty 2019 (9)
  • Styczeń 2019 (35)
  • Grudzień 2018 (8)
  • Listopad 2018 (23)
  • Wrzesień 2018 (13)
  • Sierpień 2018 (14)
  • Maj 2018 (2)
  • Kwiecień 2018 (2)
  • Marzec 2018 (11)
  • Luty 2018 (21)
  • Styczeń 2018 (29)
  • Grudzień 2017 (19)
  • Listopad 2017 (26)

Adres
ul. Miodowa 1
00-080 Warszawa

Numer telefonu
(+48) 575 692 694

Adres e-mail
kontakt@akademialtca.pl

Godziny otwarcia
Poniedziałek - Piątek
9:00 - 17:00

logo-eduma-the-best-lms-wordpress-theme

O Nas

  • Kim jesteśmy?
  • Aktualności
  • Wydarzenia
  • Q&A Akademia LTCA
  • Kontakt

Szkolenia

  • Szkolenia otwarte
  • Szkolenia zamknięte
  • Szkolenia online

Linki

  • Logowanie
  • Regulamin
  • Polityka prywatności

Akademia LTCA © Wszystkie prawa zastrzeżone.

Projekt i realizacja: MEDIAONES

Zaloguj się

Zgubiłeś hasło?

Zaloguj przez Facebook Zaloguj przez Google Zaloguj przez Twitter Zaloguj przez LinkedIn

logo


Nie jesteś jeszcze członkiem? Zarejestruj się teraz

Logowanie i rejestracja są bezpłatne.
Materiały dostępne są dopiero po rejestracji i zalogowaniu w serwisie.

Zarejestruj się

Jesteś już zarejestrowany? Zaloguj się

Rejestracja jest bezpłatna.
Materiały dostępne są dopiero po rejestracji i zalogowaniu w serwisie.