• Szkolenia
    • Szkolenia zamknięte
    • Szkolenia online
  • Webinaria
  • Wydarzenia
  • Blog
  • O nas
    • O akademii
    • O kancelarii
    • Q&A Akademia LTCA
    • Referencje
    • Nasi Eksperci
  • Sklep
  • Abonament
  • Pomagamy
  • Kontakt
    • 0
(+48) 575 692 694
kontakt@akademialtca.pl
Rejestracja Logowanie
Akademia LTCAAkademia LTCA
  • Szkolenia
    • Szkolenia zamknięte
    • Szkolenia online
  • Webinaria
  • Wydarzenia
  • Blog
  • O nas
    • O akademii
    • O kancelarii
    • Q&A Akademia LTCA
    • Referencje
    • Nasi Eksperci
  • Sklep
  • Abonament
  • Pomagamy
  • Kontakt
    • 0

Aktualności podatkowe

  • Strona główna
  • Blog
  • Aktualności podatkowe
  • Estoński CIT w Polsce

Estoński CIT w Polsce

  • Tomasz Dudziński
  • Wysłane przez Tomasz Dudziński
  • Kategorie Aktualności podatkowe, CIT
  • Data 22 czerwca

Premier Mateusz Morawiecki zapowiedział wprowadzenie w Polsce tzw. „podatku estońskiego”. Rozwiązanie to odnosi do sposobu opodatkowania generowanych przez firmy zysków. Resort finansów przewiduje, że przedsiębiorcy będą mogli z niego korzystać już od 2021 r.

Na czym polega estoński CIT?

Koncepcja podatku estońskiego zakłada, że podatek nie jest od razu odprowadzany od wypracowanego w danym roku zysku, a dopiero w momencie, w którym zysk ten wypłacony (wyprowadzony poza spółkę), np. w formie dywidendy dla udziałowców / akcjonariuszy. Innymi słowy: dopóki zyski pozostają w firmie (i są przeznaczane na jej rozwój oraz inwestycje), podatek nie jest odprowadzany.

Do najważniejszych zalet podatku zaliczany jest pozytywny wpływ na sposób finansowania przedsiębiorstwa; podatnik może w całości korzystać z własnego kapitału, a nie z kapitału pożyczanego. Doświadczenia innych państw pokazują, że wskutek wprowadzenia rozwiązania rodzime firmy rozwijały się znacznie szybciej, a ponadto wiele podmiotów zrezygnowało z prowadzenia tzw. „agresywnej optymalizacji” podatkowej. Następował dodatkowo znaczny wzrost zatrudnienia.

Jak jest teraz?

Zgodnie z ustawą CIT, podatnik zapłacić musi podatek od osiągniętego zysku, niezależnie od tego, na jaki cel ten zysk przeznaczy. Podatek trzeba zapłacić w sytuacji, gdy zostaje on wypłacony udziałowcom, ale także wtedy, gdy zysk pozostanie w przedsiębiorstwie (i przeznaczony zostanie np. na reinwestycje).

Podatek opłacany jest w formie zaliczek (miesięcznych lub kwartalnych) w trakcie całego roku; ostateczne jego rozliczenie następuje w składanej po zakończeniu roku podatkowego deklaracji.

Jak będzie od 2021 roku?

Przedstawiciele rządu zapowiadają, że firmy pragnące skorzystać z estońskiego CIT nie będą musiały płacić miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy, ale także nie będą także zobowiązane do dokonywania rocznych rozliczeń. Ministerstwo Finansów wskazuje, że rozwiązanie to w znacznym stopniu zredukuje obowiązki administracyjne i sprawozdawcze przedsiębiorców, m.in. poprzez brak konieczności prowadzenia rachunkowości podatkowej. Skróceniu ulegnie czas potrzebny na rozliczenie podatku.

Pod uwagę brane są dwie możliwości zastosowania estońskiego CIT. Pierwszy model, zwany „pełnym” przewiduje opodatkowanie wyłącznie wypłacanych przez spółkę zysków. Drugi model polegać ma na stworzeniu specjalnego funduszu (rachunku) inwestycyjnego; odpisy na taki rachunek podatnik będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. W drugim przypadku podatnik zobowiązany jednak będzie do prowadzenia klasycznych rozliczeń dla celów CIT, tak ja ma to miejsce do chwili obecnej.

Kto będzie mógł skorzystać?

Z zaproponowanych rozwiązań skorzystać będzie mogła znaczna część małych i średnich przedsiębiorców prowadzących działalność w formie spółki kapitałowej (czyli z ograniczoną odpowiedzialnością lub akcyjnej). Podatnik musiał będzie w sposób łączny spełnić szereg warunków:

  1. jego przychody w danym roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 50 mln zł,
  2. udziałowcami spółki są tylko i wyłącznie osoby fizyczne,
  3. sama spółka nie posiada udziałów w innych podmiotach,
  4. podatnik zatrudnia minimum trzech pracowników, nie wliczając w to udziałowców,
  5. wartość przychodów z działalności operacyjnej (np. produkcji) przewyższa wartość tzw. przychodów pasywnych,
  6. spółka będzie musiała wykazać poniesienie nakładów inwestycyjnych.

Rządowe szacunki wskazują, że – biorąc pod uwagę kryterium przychodowe – z rozwiązania będzie mogło skorzystać blisko 97% spółek kapitałowych w Polsce. Biorąc zaś pod uwagę kryterium odnoszące się do statusu udziałowców (osoby fizyczne), z estoński CIT wprowadzić będzie mogło ok. 200 tys. firm.

Z rozwiązania nie będą zatem mogli skorzystać drobni przedsiębiorcy (osoby fizyczne), prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (są oni podatnikami PIT), ale także wspólnicy spółek osobowych (np. spółek komandytowych).

Według wstępnych założeń, z estońskiego CIT korzystać będzie można przez okres 4 lat. Będzie można go jednak wydłużyć o kolejne 4 lata, jeśli czwartym (ostatnim roku) korzystania z rozwiązania podatnik nadal spełnia wymienione wyżej kryteria.

Przewidywane koszty wprowadzenia tego rozwiązania w Polsce to ok. 5 miliardów zł. Wskazane zmiany, według szacunków, maja doprowadzić do utworzenia ok 120 tys. nowych miejsc pracy do roku 2021.

Estonia wzorem dla innych państw

MF wskazuje, że w Estonii w ciągu trzech lat od wprowadzenia rozwiązania stopa inwestycji wzrosła o ok. 17 punktów procentowych (p.p.). W tym samym czasie sam wzrost inwestycji był o blisko 40 p.p. szybszy niż w innych państwach z regionu. Zadłużenie przedsiębiorców z tytułu zaciąganych pożyczek spało natomiast o 17 p.p. Korzystny efekt wprowadzonego rozwiązania najbardziej widoczny był w dobie kryzysu gospodarczego z roku 2008; aż 99% estońskich przedsiębiorców potwierdziło, że rozwiązanie pomogło im w przetrwaniu załamania.

Rozwiązania zbliżone do estońskiego wprowadzono m.in. w Gruzji i na Łotwie, ale także w Niemczech i Szwecji[1].

 

[1] Źródła:

  1. Rewolucja w podatkach firm czyli estoński CIT, https://www.gov.pl/web/finanse/rewolucja-w-podatkach-firm-czyli-estonski-cit [dostęp: 22.06.2020 r.],
  2. Estoński CIT w Polsce. Morawiecki podał szczegóły, https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/1483696,estonski-cit-morawiecki-szczegoly.html [dostęp: 22.06.2020 r.],
  3. Nowy pomysł rządu: estoński CIT. Kruczki, zmyłki i pułapki. Wszystko, co wiemy na ten temat, https://wyborcza.biz/biznes/7,147768,26043345,nowy-pomysl-rzadu-estonski-cit-kruczki-zmylki-i-pulapki.html [dostęp: 22.06.2020 r.]
  • Udostępnij:
Tomasz Dudziński
Tomasz Dudziński
Konsultant podatkowy. Tomasz zdobywał doświadczanie zawodowe w najbardziej renomowanych polskich kancelariach prawno-podatkowych oraz międzynarodowych korporacjach, w tym z tzw. „wielkiej czwórki”. Jest praktykiem w dziedzinie doradztwa podatkowego i prawnego oraz sprawozdawczości podatkowej. Świadczył usługi na rzecz podmiotów polskich i zagranicznych w zakresie różnorakich aspektów podatkowych, w szczególności w CIT i VAT. Współautor opracowań, opinii i raportów podatkowych, uczestnik licznych przeglądów podatkowo-finansowych. W szczególności zainteresowany i związany z szeroko pojętą branżą finansową, rynkiem kapitałowym oraz GPW; doradzał m.in. funduszom inwestycyjnymi i instytucjom pożyczkowym. Przedmiotem badań Tomasza jest zagadnienie sekurytyzacji i cesji wierzytelności pożyczkowych. Tomasz jest absolwentem prawa i stosunków międzynarodowych na UW, studiował także finanse na SGH. W pracy zawodowej posługuje się językiem angielskim.

Poprzedni post

Transakcje realizowane z państwowymi spółkami, a obowiązek dokumentacyjny
22 czerwca

Następny wpis

Tarcza 4.0. uchwalona przez Sejm
24 czerwca

Wyszukiwarka

Kategorie

  • Aktualności podatkowe
  • Aktualności prawne
  • Bez kategorii
  • Ceny transferowe
  • CIT
  • Compliance
  • PIT
  • VAT
  • WHT

Artykuły archiwalne

  • Luty 2021 (25)
  • Styczeń 2021 (21)
  • Grudzień 2020 (16)
  • Listopad 2020 (25)
  • Październik 2020 (18)
  • Wrzesień 2020 (18)
  • Sierpień 2020 (16)
  • Lipiec 2020 (11)
  • Czerwiec 2020 (11)
  • Maj 2020 (13)
  • Kwiecień 2020 (37)
  • Marzec 2020 (9)
  • Październik 2019 (5)
  • Wrzesień 2019 (6)
  • Sierpień 2019 (10)
  • Lipiec 2019 (5)
  • Czerwiec 2019 (3)
  • Maj 2019 (5)
  • Kwiecień 2019 (3)
  • Marzec 2019 (20)
  • Luty 2019 (9)
  • Styczeń 2019 (35)
  • Grudzień 2018 (8)
  • Listopad 2018 (23)
  • Wrzesień 2018 (13)
  • Sierpień 2018 (14)
  • Maj 2018 (2)
  • Kwiecień 2018 (2)
  • Marzec 2018 (11)
  • Luty 2018 (21)
  • Styczeń 2018 (29)
  • Grudzień 2017 (19)
  • Listopad 2017 (26)

Adres
ul. Miodowa 1
00-080 Warszawa

Numer telefonu
(+48) 575 692 694

Adres e-mail
kontakt@akademialtca.pl

Godziny otwarcia
Poniedziałek - Piątek
9:00 - 17:00

logo-eduma-the-best-lms-wordpress-theme

O Nas

  • Kim jesteśmy?
  • Aktualności
  • Wydarzenia
  • Q&A Akademia LTCA
  • Kontakt

Szkolenia

  • Szkolenia otwarte
  • Szkolenia zamknięte
  • Szkolenia online

Linki

  • Logowanie
  • Regulamin
  • Polityka prywatności

Akademia LTCA © Wszystkie prawa zastrzeżone.

Projekt i realizacja: MEDIAONES

Zaloguj się

Zgubiłeś hasło?

Zaloguj przez Facebook Zaloguj przez Google Zaloguj przez Twitter Zaloguj przez LinkedIn

logo


Nie jesteś jeszcze członkiem? Zarejestruj się teraz

Logowanie i rejestracja są bezpłatne.
Materiały dostępne są dopiero po rejestracji i zalogowaniu w serwisie.

Zarejestruj się

Jesteś już zarejestrowany? Zaloguj się

Rejestracja jest bezpłatna.
Materiały dostępne są dopiero po rejestracji i zalogowaniu w serwisie.