• Szkolenia
    • Szkolenia zamknięte
    • Szkolenia online
  • Webinaria
  • Wydarzenia
  • Blog
  • O nas
    • O akademii
    • O kancelarii
    • Q&A Akademia LTCA
    • Referencje
    • Nasi Eksperci
  • Sklep
  • Abonament
  • Pomagamy
  • Kontakt
    • 0
(+48) 575 692 694
kontakt@akademialtca.pl
Rejestracja Logowanie
Akademia LTCAAkademia LTCA
  • Szkolenia
    • Szkolenia zamknięte
    • Szkolenia online
  • Webinaria
  • Wydarzenia
  • Blog
  • O nas
    • O akademii
    • O kancelarii
    • Q&A Akademia LTCA
    • Referencje
    • Nasi Eksperci
  • Sklep
  • Abonament
  • Pomagamy
  • Kontakt
    • 0

Aktualności podatkowe

  • Strona główna
  • Blog
  • Aktualności podatkowe
  • Przygotuj się do nowego JPK: nowe oznaczenia procedur sprzedaży

Przygotuj się do nowego JPK: nowe oznaczenia procedur sprzedaży

  • Kajetan Kubicz
  • Wysłane przez Kajetan Kubicz
  • Kategorie Aktualności podatkowe
  • Data 27 sierpnia

W ramach nowej struktury JPK_VAT, w części ewidencyjnej sprzedaży podatnicy oznaczać będą rodzaj transakcji i stosowane procedury (zasady) opodatkowania. Oznaczeniami takimi objęte zostały m.in. transakcje związane ze szczególnym rodzajem rozliczenia VAT, tj. naliczenia kwoty podatku VAT od wartości marży.

        I.            Transakcja VAT-marża

Transakcje te są związane ze specyficznych rodzaje rozliczenia VAT i dotyczą one następujących rodzajów świadczeń:

  1. sprzedaży usług turystycznych,
  2. obrotu towarami używanymi (nadającymi się do do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie, inne aniżeli metale lub kamienie szlachetne, czy też nw. towary),
  3. obrotu antykami , których wiek przekracza 100 lat,
  4. obrotu przedmiotami kolekcjonerskimi (np. znaczki pocztowe, monety, czy też kolekcje oraz przedmioty kolekcjonerskie o wartości historycznej),
  5. obrotu dziełami sztuki (np. obrazami, rzeźbami, czy fotografiami).

Powoływana specyfika rozliczenia podatku VAT polega natomiast na przyjęciu za podstawę opodatkowania kwoty marży, tj. różnicy pomiędzy kosztami nabycia danej rzeczy/usługi, a kwotą jaką ma zapłacić nabywca, pomniejszoną o wartość podatku VAT należnego.

Warto w tym miejscu przypomnieć, że marżę dotycząca usług turystycznych oblicza się przy uwzględnieniu faktycznych kosztów poniesionych przez podatnika na nabycie towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Jednocześnie w myśl ustawy, przez usługi dla bezpośredniej korzyści turysty rozumie się usługi stanowiące składnik świadczonej usługi turystyki. Ustawa wskazuje przy tym przykładowe wyliczenie obejmujące: transport, zakwaterowanie, wyżywienie i ubezpieczenie, niemniej do tego rodzaju świadczeń zaliczymy również koszty związane z atrakcjami, imprezami, wycieczkami, przewodnikami itp.

Analogiczna konstrukcja – opodatkowania VAT różnicy pomiędzy kwotą sprzedaży a kwotą nabycia [marży] pomniejszonej o kwotę podatku – odnosi się do ww. obrotu towarami używanymi, dziełami sztuki, antykami, czy też przedmiotami kolekcjonerskimi.

W efekcie, ustawodawca postanowił o szybkiej identyfikacji ww. świadczeń i zakresu opodatkowania dzięki jednolitemu pliku kontrolnemu. Co istotne, dotychczas prezentacja osobnego nabycia elementów składowych i dowodów nabycia wycieczki/dzieła sztuki nie była wymagana. Sytuacja ta ulegnie zmianie, albowiem w nowej strukturze JPK (obok zbiorczego, jednego zapisu wskazującego na kwotę podatku VAT względem wyliczonej uprzednio marży) konieczne będzie umieszczanie wszystkich dowodów zakupu i wszystkich transakcji sprzedażowych.

Konieczne więc będzie zaprezentowanie całej historii i wszystkich elementów składowych marży.

W efekcie, omawiane oznaczenia zastosujemy następująco.

      II.            „MR_T”

Oznaczenie MR_T należy zaznaczyć kiedy podatnik świadczy usługi turystyki opodatkowane na zasadach marży, zgodnie z art. 119 ustawy o VAT.

    III.            „MR_UZ”

Oznaczenie MR_UZ natomiast zaznaczymy wówczas, gdy podatnik dokonuje dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowanych na zasadach marży, zgodnie z art. 120 ustawy o VAT.

  • Udostępnij:
Kajetan Kubicz
Kajetan Kubicz
Adwokat, ekspert z zakresu podatków specjalizujący się w doradztwie na rzecz Klientów działających w branży budowlanej, transportowej, produkcyjnej oraz handlowej. Doświadczenie zawodowe zdobywał m.in. w jednej z największych kancelarii prawnych w Polsce oraz w międzynarodowej kancelarii doradztwa podatkowego i restrukturyzacyjnego. Posiada obszerną praktykę z zakresu roszczeń kontraktowych, prawa handlowego oraz umów nienazwanych funkcjonujących w obrocie gospodarczym. Obecnie odpowiedzialny jest za bieżące doradztwo prawno-podatkowe, zarówno dla Klientów krajowych, jak i zagranicznych. Uczestniczy w licznych projektach doradczych z zakresu podatku CIT i VAT, ze szczególnym uwzględnieniem podatku u źródła oraz zasad podlegania mechanizmowi odwrotnego obciążenia. Odpowiedzialny jest za obsługę Klientów korporacyjnych, ze szczególnym uwzględnieniem analizy ryzyk podatkowych przeprowadzania zmian strukturalnych i organizacyjnych. Dotychczas odpowiadał za złożenie ponad kilkuset wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej prawa podatkowego oraz o dokonanie klasyfikacji statystycznej świadczonych usług. Jednocześnie sporządzał lub zapewniał wsparcie merytoryczne przy sporządzaniu kilkudziesięciu informacji i opinii podatkowych. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego zwłaszcza w zakresie opodatkowania VAT.

Poprzedni post

Interpelacja poselska nr 9368
27 sierpnia

Następny wpis

Podmioty przekształcone z ochroną w ramach interpretacji wydanych poprzednikowi
27 sierpnia

Wyszukiwarka

Kategorie

  • Aktualności podatkowe
  • Aktualności prawne
  • Bez kategorii
  • Ceny transferowe
  • CIT
  • Compliance
  • PIT
  • VAT
  • WHT

Artykuły archiwalne

  • Styczeń 2021 (6)
  • Grudzień 2020 (16)
  • Listopad 2020 (25)
  • Październik 2020 (18)
  • Wrzesień 2020 (18)
  • Sierpień 2020 (16)
  • Lipiec 2020 (11)
  • Czerwiec 2020 (11)
  • Maj 2020 (13)
  • Kwiecień 2020 (37)
  • Marzec 2020 (9)
  • Październik 2019 (5)
  • Wrzesień 2019 (6)
  • Sierpień 2019 (10)
  • Lipiec 2019 (5)
  • Czerwiec 2019 (3)
  • Maj 2019 (5)
  • Kwiecień 2019 (3)
  • Marzec 2019 (20)
  • Luty 2019 (9)
  • Styczeń 2019 (35)
  • Grudzień 2018 (8)
  • Listopad 2018 (23)
  • Wrzesień 2018 (13)
  • Sierpień 2018 (14)
  • Maj 2018 (2)
  • Kwiecień 2018 (2)
  • Marzec 2018 (11)
  • Luty 2018 (21)
  • Styczeń 2018 (29)
  • Grudzień 2017 (19)
  • Listopad 2017 (26)

Adres
ul. Miodowa 1
00-080 Warszawa

Numer telefonu
(+48) 575 692 694

Adres e-mail
kontakt@akademialtca.pl

Godziny otwarcia
Poniedziałek - Piątek
9:00 - 17:00

logo-eduma-the-best-lms-wordpress-theme

O Nas

  • Kim jesteśmy?
  • Aktualności
  • Wydarzenia
  • Q&A Akademia LTCA
  • Kontakt

Szkolenia

  • Szkolenia otwarte
  • Szkolenia zamknięte
  • Szkolenia online

Linki

  • Logowanie
  • Regulamin
  • Polityka prywatności

Akademia LTCA © Wszystkie prawa zastrzeżone.

Projekt i realizacja: MEDIAONES

Zaloguj się

Zgubiłeś hasło?

Zaloguj przez Facebook Zaloguj przez Google Zaloguj przez Twitter Zaloguj przez LinkedIn

logo


Nie jesteś jeszcze członkiem? Zarejestruj się teraz

Logowanie i rejestracja są bezpłatne.
Materiały dostępne są dopiero po rejestracji i zalogowaniu w serwisie.

Zarejestruj się

Jesteś już zarejestrowany? Zaloguj się

Rejestracja jest bezpłatna.
Materiały dostępne są dopiero po rejestracji i zalogowaniu w serwisie.