Rewolucja w podatku u źródła 2019 / 2020

Konferencja ma na celu przedstawienie kluczowych zasad związanych z rozliczeniami międzynarodowymi w aspekcie podatków dochodowych oraz praktycznych aspektów w zakresie poboru tzw. podatku u źródła, w tym w aspekcie najnowszych podejść organów podatkowych i sądów administracyjnych.

Podczas konferencji uczestnicy zdobędą wiedzę z zakresu obowiązków związanych z wypłatami na rzecz tzw. nierezydentów, w tym w szczególności w aspekcie oceny, czy w danym przypadku należy pobierać podatek i w jakiej wysokości.

W ramach konferencji omawiane są w sposób szczegółowy zmiany w podatku u źródła, które weszły w życie 1 stycznia 2019 r. oraz które będą obowiązywały od 1 lipca 2020 r. w tym w szczególności w zakresie wprowadzenia obowiązku dochowania należytej staranności, nowego trybu poboru podatku w przypadku przekroczenia limitu 2 mln PLN oraz nowej definicji tzw. beneficial owner.

Dodatkowo, konferencja obejmuje omówienie szeregu praktycznych zasad związanych z obliczeniem i poborem podatku oraz obowiązkami informacyjnymi i sprawozdawczymi

Czas rozpoczęcia

09:00

15 maja

Czas zakończenia

15:30

15 maja

Adres

Online

Program wydarzenia

9:00 – 10:30

  1. Rewolucyjne zmiany zasad poboru podatku u źródła od 1 stycznia 2019 r.:
    • Wprowadzenie obowiązku dochowania tzw. należytej staranności – przesłanki należytej staranności.
    • Jak dochować należytej staranności – procedury, zakres dokumentów, omówienie wzorów dokumentacji.
    • Obowiązek weryfikacji statusu kontrahenta jako tzw. beneficial owner.
    • Kim jest beneficial owner? Cace study i omówienie wzorów dokumentacji.
    • Możliwość korzystania z kopii certyfikatów rezydencji.
    • Rozszerzenie tzw. małej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.
  2. Objaśnienia podatkowe MF w zakresie podatku u źródła z dnia 19 czerwca 2019 r. w zakresie zmian od 1 stycznia 2019 r.
  3. Najnowsze podejścia interpretacyjne organów podatkowych i w zakresie należytej staranności

Przerwa kawowa

10:45 – 12:30

  1. Rewolucyjne zmiany planowane od 1 lipca 2020 r.:
    • Nowe zasady poboru podatku od płatności powyżej 2 mln PLN – omówienie praktyczne na przykładach.
    • Oświadczenie płatnika i opinia organu podatkowego jako sposoby na niepobieranie podatku po przekroczeniu limitu 2 mln PLN (możliwość wystąpienia o opinię już w 2019 r.).
    • Omówienie zasad składania oświadczeń i wniosków w oparciu o formularze MF.
    • Nowe zasady zwrotu podatku u źródła.
  3. Objaśnienia podatkowe MF w zakresie podatku u źródła z dnia 19 czerwca 2019 r. w zakresie zmian od 1 lipca  2020 r.
  4. Planowana modyfikacja nowych przepisów – podejście MF do nowych regulacji.

Przerwa lunchowa

13:15 – 15:30

  1. Podatek u źródła – informacje podstawowe:
    1. pojęcie podatku u źródła – elementy konstrukcyjne podatku, źródła prawa, podstawowe zasady związane z poborem podatku u źródła.
  2. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, znaczenie Modelowej Konwencji OECD oraz Komentarza do Modelowej Konwencji OECD (konstrukcja umów, prawidłowa wykładnia postanowień umów).
  3. Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT oraz umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
  4. Zakład w CIT i PIT oraz zakład w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – kiedy powstaje zakład i jakie obowiązki są z tym związane.
  5. Szeroki katalog należności podlegających obowiązkowi pobrania podatku u źródła.
  6. Odsetki w ustawie o CIT i PIT, a odsetki w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – omówienie zasad ogólnych i przykładów praktycznych (m.on cash pooling, netting, potrącenia).
  7. Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT a należności licencyjne w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – omówienie zasad ogólnych i przykładów praktycznych (m.in. wynajem samochodów, licencje na programy komputerowe, problematyka end-user,
  8. Zwolnienie z obowiązku pobrania podatku u źródła od odsetek i należności licencyjnych dla podmiotów powiązanych – omówienie warunków stosowania i wymaganej dokumentacji.
  9. Dywidendy w ustawie o CIT i PIT   oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – omówienie zasad ogólnych oraz warunków do stosowania zwolnienia i wymaganej dokumentacji.
  10. Zakup usług o charakterze niematerialnym w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – przykłady praktyczne i najnowsze podejścia organów podatkowych i sądów administracyjnych (m.in. usługi ubezpieczeniowe, pośrednictwa, doradcze oraz reklamy internetowe).
  11. Certyfikat rezydencji – omówienie problemów praktycznych (m.in. certyfikaty elektroniczne, okres ważności) oraz przedstawienie przykładowych certyfikatów z objaśnieniem wymogów dla formy certyfikatu.
  12. Problemy praktyczne związane z poborem podatku u źródła (m.in. moment potrącenia podatku, problematyka ubruttowenia, kursy walut).
  13. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne:
    1. deklaracja  CIT 10 Z / PIT 8AR (data złożenia, wymagane informacje),
    2. informacja IFT – 2/2R / IFT – 1/1R (data złożenia, wymagane informacje),
    3. pozostałe obowiązki dokumentacyjne i informacyjne (m.in. ORD-U, CIT – 8O).
  14. Sankcje związane z podatkiem u źródłą – aspekty podatkowe i karnoskarbowe.

KONTAKT Z ORGANIZATOREM

Maria Moskała, Dyrektor ds. szkoleń
tel. +48 575 692 694
e-mail: maria.moskala@akademialtca.pl | https://akademialtca.pl/ | http://www.ltca.pl/