Ceny transferowe 1 – dniowe
Celem szkolenia jest przede wszystkim omówienie nowych zmian przepisów w zakresie cen transferowych obowiązujących od 1 stycznia 2019 r. wraz ze wskazówkami zastosowania ich w praktyce. Zmienione przepisy wprowadziły szereg rozwiązań, które do tej pory nie występowały w polskich przepisach. Nowelizacja, zmienia obowiązki przedsiębiorców dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi, w tym w szczególności wprowadza rewolucję w raportowaniu cen transferowych i przyznaje nowe narzędzia organom podatkowym w trakcie kontroli transakcji wewnątrzgrupowych. Dla części podatników nowe przepisy mogą znacznie ograniczyć zakres obowiązku dokumentacyjnego.
Dzięki szkoleniu uczestnik dowie się, jak prawidłowo rozpoznać zakres obowiązków związanych z cenami transferowymi, jak obliczyć limity i grupować transakcje oraz jakie elementy powinna zawierać kompletna dokumentacja local file i master file, skąd czerpać dane porównawcze przy sporządzaniu analiz benchmarkingowych i jak ją sporządzić.
Szkolenie adresowane jest w szczególności do księgowych, kontrolerów finansowych, dyrektorów finansowych, doradców podatkowych.
Informacje o szkoleniu
- Lokalizacja Do ustalenia
- Data Do ustalenia
- Godziny Do ustalenia
- Certyfikat
- Przerwa kawowa
- Lunch
Rewolucyjne zmiany w cenach transferowych
Ujednolicone definicje i pojęcia
- Cena transferowa – rozszerzenie pojęcia (wynagrodzenie, wynik, finansowy lub wskaźnik finansowy) wpływ definicji na sposób określenia wynagrodzenia w transakcjach wewnątrzgrupowych.
- Powiązania rodzinne, nie tylko krajowe – konieczność identyfikacji powiązań rodzinnych również w spółkach zagranicznych.
- Ocena faktycznej zdolność wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji – rozszerzenie katalogu podmiotów powiązanych.
Nowe progi dokumentacyjne
- Zmiana sposobu określania progów dokumentacyjnych wartość transakcji.
- Transakcje objęte obowiązkiem sporządzenia dokumentacji – zasady grupowania i określania limitów poszczególnych rodzajów transakcji.
- Nowe progi dla dokumentacji Master file.
- Transakcje zwolnione z obowiązku sporządzania dokumentacji – transakcje niestanowiące przychodu lub kosztu podatkowego, transakcje pomiędzy podmiotami krajowymi
- Nowe limity dla transakcji (raje podatkowe, umowy spółki, umowy wspólnego przedsięwzięcia).
Zasady ustalania ceny rynkowej
- Marża 5% dla transakcji dotyczących usług o niskiej wartości dodanej – jakie warunki musi spełnić transakcja żeby organ odstąpił od określania wysokości narzutu.
- Pożyczki wewnątrzgrupowe – kiedy organ nie będzie kwestionował wysokości oprocentowania.
- Nowe przepisy w zakresie technik wyceny, innych metod.
- Restrukturyzacja działalności – sposoby określenia rynkowego wynagrodzenia.
Nowe elementy dokumentacji cen transferowych
- Nowe elementy dokumentacji local file
- Nowe element dokumentacji master file
- Podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji grupowej
- Terminy sporządzenia dokumentacji
- Zmiany w sposobie sporządzania dokumentacji ułatwienia, czy utrudnienia dla podmiotów powiązanych?
Analiza benchmarkingowa
- Analiza benchmarkingowa jako element dokumentacji local file – rozszerzenie obowiązku sporządzania analiz benchmarkingowych.
- Elementy analizy porównawczej, źródła danych porównawczych oraz sposoby przeprowadzenia analizy.
- Analiza zgodności, a analiza danych porównawczych – kiedy podmioty mogą zrezygnować ze sporządzania analizy benchmarkingowej.
- Pożyczki wewnątrzgrupowe i usługi o niskiej wartości dodanej bez obowiązku sporządzania analizy benchmarkingowej.
Korekta dochodowości
- Kiedy można dokonać korekty dochodowości – pięć warunków jakie muszą spełnić podatnicy
- Przykłady korekt dochodowości
- Skutki podatkowe dokonania korekty
Obowiązki sprawozdawcze
- Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji – nowa treść oświadczenia, osoby odpowiedzialne za złożenie, rozszerzona odpowiedzialność, termin na złożenie.
- Informacja o cenach transferowych (TP-R) – podmioty zobowiązane do złożenia, zakres informacji przekazywnaych do Szefa KAS, termin na złożenie.
- Obowiązek przekazania master file.
- Raportowanie według krajów (country – by country) – podmioty zobowiązane do raportowania, CBC-P/CBC-R, termin na złożenie.
- Sankcje
Uprawnienia organów podatkowych do kwestionowania zasadności realizacji transakcji wewnątrzgrupowych.
Ceny Transferowe w latach ubiegłych
Dokumentacja cen transferowych od roku 2017
- Identyfikacja podmiotów powiązanych.
- Ustalenie obowiązku sporządzenia dokumentacji – limity przychodów lub kosztów.
- Obowiązek sporzadzania dokumentacji dla transakcji i innych zdarzeń.
- Forma oraz zakres dokumentacji – local file / master file /analizy benchmarkingowe
- Obowiązki sprawozdawcze – oświadczenie, CIT-TP, CbCR, CbCP
- Sankcje
Dokumentacja cen transferowych do roku 2016
- Identyfikacja podmiotów powiązanych.
- Ustalenie obowiązku sporządzenia dokumentacji – limity transakcji
- Sankcje
Kontrole z zakresu cen transferowych
- Najnowsze statystyki i wyniki z przeprowadzonych kontroli.
- Jak przygotować się do kontroli z zakresu cen transferowych – wskazówki praktyczne, rola defense file.
- Ograniczenie odpowiedzialności zarządu i służb finansowo – księgowych w zakresie cen transferowych – wskazówki praktyczne.
Sporządzanie dokumentacji cen transferowych
- Metodologia prac nad sporządzeniem dokumentacji cen transferowych.
- Prezentacja przykładowych dokumentacji:
- Prezentacja przykładowych analiz benchmarkingowych.
