Ceny transferowe 1 – dniowe

Rewolucyjne zmiany w cenach transferowych

Ujednolicone definicje i pojęcia

1. Cena transferowa – rozszerzenie pojęcia (wynagrodzenie, wynik, finansowy lub wskaźnik finansowy) wpływ definicji na sposób określenia wynagrodzenia w transakcjach wewnątrzgrupowych.
2. Powiązania rodzinne, nie tylko krajowe – konieczność identyfikacji powiązań rodzinnych również w spółkach zagranicznych.
3. Ocena faktycznej zdolność wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji – rozszerzenie katalogu podmiotów powiązanych.

Nowe progi dokumentacyjne

1. Zmiana sposobu określania progów dokumentacyjnych wartość transakcji.
2. Transakcje objęte obowiązkiem sporządzenia dokumentacji – zasady grupowania i określania limitów poszczególnych rodzajów transakcji.
3. Nowe progi dla dokumentacji Master file.
4. Transakcje zwolnione z obowiązku sporządzania dokumentacji – transakcje niestanowiące przychodu lub kosztu podatkowego, transakcje pomiędzy podmiotami krajowymi
5. Nowe limity dla transakcji (raje podatkowe, umowy spółki, umowy wspólnego przedsięwzięcia).

Zasady ustalania ceny rynkowej

1. Marża 5% dla transakcji dotyczących usług o niskiej wartości dodanej – jakie warunki musi spełnić transakcja żeby organ odstąpił od określania wysokości narzutu.
2. Pożyczki wewnątrzgrupowe – kiedy organ nie będzie kwestionował wysokości oprocentowania.
3. Nowe przepisy w zakresie technik wyceny, innych metod.
4. Restrukturyzacja działalności – sposoby określenia rynkowego wynagrodzenia.

Nowe elementy dokumentacji cen transferowych

1. Nowe elementy dokumentacji local file
2. Nowe element dokumentacji master file
3. Podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji grupowej
4. Terminy sporządzenia dokumentacji
5. Zmiany w sposobie sporządzania dokumentacji ułatwienia, czy utrudnienia dla podmiotów powiązanych?

Analiza benchmarkingowa

1. Analiza benchmarkingowa jako element dokumentacji local file  – rozszerzenie obowiązku sporządzania analiz benchmarkingowych.
2. Elementy analizy porównawczej, źródła danych porównawczych oraz sposoby przeprowadzenia analizy.
3. Analiza zgodności, a analiza danych porównawczych – kiedy podmioty mogą zrezygnować ze sporządzania analizy benchmarkingowej.
4. Pożyczki wewnątrzgrupowe i usługi o niskiej wartości dodanej bez obowiązku sporządzania analizy benchmarkingowej.

Korekta dochodowości

1. Kiedy można dokonać korekty dochodowości – pięć warunków jakie muszą spełnić podatnicy
2. Przykłady korekt dochodowości
3. Skutki podatkowe dokonania korekty

Obowiązki sprawozdawcze

1. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji – nowa treść oświadczenia, osoby odpowiedzialne za złożenie, rozszerzona odpowiedzialność, termin na złożenie.
2. Informacja o cenach transferowych (TP-R) – podmioty zobowiązane do złożenia, zakres informacji przekazywnaych do Szefa KAS, termin na złożenie.
3. Obowiązek przekazania master file.
4. Raportowanie według krajów (country – by country) – podmioty zobowiązane do raportowania, CBC-P/CBC-R, termin na złożenie.
5. Sankcje

Uprawnienia organów podatkowych do kwestionowania zasadności realizacji transakcji wewnątrzgrupowych.

 Ceny Transferowe w latach ubiegłych

Dokumentacja cen transferowych od roku 2017

1. Identyfikacja podmiotów powiązanych.
2. Ustalenie obowiązku sporządzenia dokumentacji – limity przychodów lub kosztów.
3. Obowiązek sporzadzania dokumentacji dla transakcji i innych zdarzeń.
4. Forma oraz zakres dokumentacji – local file / master file /analizy benchmarkingowe
5. Obowiązki sprawozdawcze – oświadczenie, CIT-TP, CbCR, CbCP
6. Sankcje

Dokumentacja cen transferowych do roku 2016

1. Identyfikacja podmiotów powiązanych.
2. Ustalenie obowiązku sporządzenia dokumentacji – limity transakcji
3. Sankcje

Kontrole z zakresu cen transferowych

1. Najnowsze statystyki i wyniki z przeprowadzonych kontroli.
2. Jak przygotować się do kontroli z zakresu cen transferowych – wskazówki praktyczne, rola defense file.
3. Ograniczenie odpowiedzialności zarządu i służb finansowo – księgowych w zakresie cen transferowych – wskazówki praktyczne.

Sporządzanie dokumentacji cen transferowych

1. Metodologia prac nad sporządzeniem dokumentacji cen transferowych.
2. Prezentacja przykładowych dokumentacji:
3. Prezentacja przykładowych analiz benchmarkingowych.