Podatek VAT – zagadnienia ogólne

Celem szkolenia jest kompleksowe problematyki podatku VAT, zarówno w aspekcie ogólnych zagadnień związanych z VAT, jak i zmian, które weszły w życie w latach 2020 r. i 2021 r.

Podczas szkolenia, nasi eksperci skupiają się na poszczególnych zagadnieniach, omawiając regulacje ustawowe oraz najnowsze interpretacje organów podatkowych i orzeczenia sądów administracyjnych.

Program:

1. Informacje ogólne o podatku VAT
   • zasady ogólne podatku VAT,
   • definicja podatnika,
   • przedmiot opodatkowania (świadczenie usług, dostawa towarów, WDT, WNT, import, eksport).

2. Usługi kompleksowe – problemy praktyczne
   • definicja świadczeń kompleksowych
   • przesłanki istnienia świadczenia kompleksowego
   • korzyści i ryzyka związane ze świadczeniami kompleksowymi
   • przegląd stanowisk praktycznych

3. Świadczenia nieodpłatne
   • nieodpłatna dostawa towarów
   • nieodpłatne świadczenie usług
   • przegląd stanowisk praktycznych

4. Obowiązek podatkowy:

• • zasady ogólne w zakresie momentu powstawania obowiązku podatkowego
  • zaliczki
  • usługi ciągłe
  • wystawienie faktury
  • WDT / WNT / import usług
  • metoda kasowa

5. Transakcje międzynarodowe:
   • WNT – definicja i wyłączenia
   • przemieszczenie własnych towarów
   • WDT – definicja i wyłączenia
   • transakcje łańcuchowe
   • pakiet QUICK FIXES
   • import i eksport towarów

6. Ulga na złe długi:

• • warunki stosowania ulgi
  • wyrok TSUE z 15.10.2020 i jego wpływ na rozliczenia potatników
  • obowiązki dłużnika w zakresie ulgi

7. Prawo do odliczenia:

• • prawo do odliczenia – zasady ogólne
  • prawo do odliczenia – wyjątki
  • terminy na odliczenie podatku naliczonego – kiedy musimy się cofnąć?
  • prawo do odliczenia – przypadki szczególne (zaliczki/metoda kasowa)
  • WNT i import usług  – terminy i dokumenty niezbędne do odliczenia

8. Należyta staranność:

• • czym jest należyta staranność w VAT
  • jak wykazać dochowanie należytej staranności – Metodyka MF
  • sankcje i ryzyka związane z niedochowaniem należytej staranności

9. Fakturowanie i refakturowanie + zasady fakturowania, elektroniczne, przechowywanie

• • faktury i faktury korygujące – informacje ogólne
  • treść faktury
  • faktury uproszczone
  • zasady i terminy wystawiania faktur
  • faktury elektroniczne
  • doręczanie i przechowywanie faktur
  • sankcje podatkowe i KKS związane z fakturami

10. Refakturowanie

• • zasady ogólne i wyjątki
  • tzw. przerzucanie kosztów
  • refakturowanie a problematyka świadczeń kompleksowych

11. Zasady rozliczania faktur korygujących

• • faktury korygujące i noty korygujące – informacje podstawowe
  • korekty in minus po stronie sprzedawcy i nabywcy – zasady rozliczania i zmiany w SLIM VAT
  • korekty in plus po stronie sprzedawcy i nabywcy – zasady rozliczania i zmiany w SLIM VAT
  • anulowanie faktur

12. SLIM VAT

• • nowe zasady odliczania VAT
  • ujednolicone kursy walut
  • nowe zasady opodatkowania zaliczek z tytułu eksportu
  • zmiany w zakresie MPP
  • zmiany WIS
  • pozostałe zmiany pakietu SLIM VAT

13. Split payment i biała lista

• • podmioty objęte wpisem na białą listę
  • obowiązki podatników w związku z białą listą
  • sankcje za nieprzestrzeganie obowiązków
  • biała lista – problemy praktyczne
  • zasady stosowania split payment – podmioty i transakcje objęte obowiązkiem „mechanizmu podzielnej płatności”
  • sankcje nabywców i sprzedawców
  • spllit payment – problemy praktyczne

14. Bony vouchery

• • definicja bonu towarowego, bonów SPV i MPV, odróżnienie od bonu rabatowego
  • moment powstania obowiązku podatkowego w ramach obrotu bonami SPV
  • moment powstania obowiązku podatkowego w ramach obrotu bonami MPV
  • podstawa opodatkowania bonów przekazywanych odpłatnie i nieodpłatnie
  • rozróżnienie bonu wykorzystanego w całości i w części, skutki wydania reszty lub dokonania dopłaty

15. JPK_VAT

• • omówienie najistotniejszych zmian w części ewidencyjnej
  • oznaczenia dokumentów sprzedaży i zakupów
  • oznaczenia GTU 01-13 wraz z omówieniem najczęstszych wątpliwości podatników i wytycznych MF
  • oznaczenia procedur i zasad opodatkowania wraz z omówieniem najczęstszych wątpliwości podatników i wytycznych MF
  • ujmowanie sprzedaży paragonowej w nowym JPK, objaśnienia MF dotyczące faktur uproszczonych
  • autokorekta JPK i wezwanie organów do sporządzenia korekty
  • sankcje dotyczące nieprawidłowości w JPK, w tym: część ewidencyjna w rozumieniu przepisów karno-skarbowych, czyny zabronione i zasadność sporządzenia czynnego żalu

16. Kasy rejestrujące

• • podmioty zobowiązane do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas
  • terminy wprowadzenia kas online
  • czynności podlegające ewidencji – ewidencja zwrotu, ewidencja pomyłek
  • case study – prawidłowe ewidencjonowanie czynności na praktycznych przykładach
  • raportowanie za pomocą kas fiskalnych
  • pozostałe obowiązki podatników

17. Zwrot VAT

• • zasady ogólne ubiegania się o zwrot
  • przesłanki ubiegania się o zwrot przyśpieszony
  • tryb weryfikacji zasadności zwrotu

18. Planowane zmiany w e – commerce

• • definicja WSTO, zakres przedmiotowy i podmiotowy,
  • miejsce opodatkowania WSTO, przesłanki wyboru miejsca opodatkowania
  • obowiązki rejestracyjne a wybór szczególnej procedury rozliczeń VAT w systemie OSS
  • procedura unijna i nieunijna rozliczeń w OSS
  • definicja SOTI, zakres przedmiotowy i podmiotowy
  • szczególna procedura rozliczeń VAT w systemie IOSS
  • rola pośredników i przedstawicieli podatkowych
  • rola operatorów interfejsów elektronicznych, definicja interfejsu elektronicznego oraz przesłanki „ułatwienia” dostawy
  • fikcja dokonania dostawy przez operatorów interfejsów elektronicznych ułatwiających dostawy  i przerzucenie ciężaru rozliczenia VAT