Budżetowania kosztów stałych na poziomie MPK

CEL SZKOLENIA

Cel: Prezentacja narzędzi tworzenia budżetu w zakresie kosztów stałych. 

Uczestnicy szkolenia: Pracownicy działów księgowości, controllingu i finansowych. 

Wiedza i umiejętności: Zdobycie wiedzy w stopniu umożliwiającym samodzielne zaprojektowanie i obsługę systemu budżetowania w zakresie budżetów kosztów stałych. 

PROGRAM

I. Budżetowanie w zarządzaniu przedsiębiorstwem

1. Proces planowania budżetu głównego nakierowany na realizację celów strategicznych przedsiębiorstwa: 

• rentowności kapitału
• udziału w rynku
• bezpiecznych struktur działalności
• progów rentowności
• wykorzystania zasobów 

2. Ustalenie poziomu uszczegółowienia budżetu
3. Aktualizacja budżetu w trakcie jego realizacji - według zasad planowania kroczącego w zakresie strategicznym i operacyjnym
4. Ustalenie dopuszczalnych odchyleń w budżecie – system elastyczności budżetu
5. Reakcja na odchylenia w realizacji budżetu dla: 

• przychodów i kosztów zmiennych – budżetowane elastyczne,
• kosztów stałych

6. Budżetowanie zadaniowe

II. Zasady konstrukcji struktury budżetów dla pojedynczych centrów kosztowych

1. Wady klasycznych metod tworzenia struktur budżetowych w układach MPK – rodzaj kosztu

2. Wielowymiarowe struktury budżetu MPK prezentujące dane według:

• Centrum kosztów – jednostki na rzecz, której poniesiono koszty
• Centrum odpowiedzialności – jednostki jaka jest odpowiedzialna za koszt
• Istotnych procesów zarządczych
• Pojedynczych zadań - projektów
• Rodzaju kosztów
• Zasady wydzielanie ilości perspektyw analizy danych w budżecie MPK 

III. Zasady ustalania zakresów odpowiedzialności za koszty

1. Centra kosztów a centra odpowiedzialności za koszty
2. Odpowiedzialność jednostek centralnych 
3. Odpowiedzialność kierowników mpk
4. Szczegółowe obowiązki pracowników z tytułu sprawowania odpowiedzialności za koszty

IV. Wieloetapowy proces planowania budżetów MPK 

1. Wzajemne relacja pomiędzy budżetami szczegółowymi
2. Przykłady planowania budżetów:

• Płac
• Amortyzacji
• IT
• Nieruchomości
• BHP
• Szkoleń 
• Itp.