Ceny transferowe 2021/2022

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest kompleksowe zapoznanie uczestników z obszerną tematyką cen transferowych.
Dzięki szkoleniu uczestnik dowie się, jak prawidłowo rozpoznać zakres obowiązków związanych z cenami transferowymi, jak obliczyć limity i grupować transakcje oraz jakie elementy powinna zawierać kompletna dokumentacja local file i master file, skąd czerpać dane porównawcze przy sporządzaniu analiz benchmarkingowych i jak ją sporządzić.
W ramach szkolenia przedstawione zostaną również zmiany w cenach transferowych planowane na rok 2022 w ramach Polskiego Ładu.
Dodatkowo podczas szkolenia uczestnik dowie się jak krok po kroku wypełnić formularz TP-R.

PROGRAM

Ujednolicone definicje i pojęcia
1. Cena transferowa – rozszerzenie pojęcia (wynagrodzenie, wynik, finansowy lub wskaźnik finansowy) wpływ definicji na sposób określenia wynagrodzenia w transakcjach wewnątrzgrupowych.
2. Powiązania rodzinne, nie tylko krajowe – konieczność identyfikacji powiązań rodzinnych również w spółkach zagranicznych.
3. Ocena faktycznej zdolność wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji – rozszerzenie katalogu podmiotów powiązanych.
Progi dokumentacyjne
1. Sposoby określania progów dokumentacyjnych.
2. Transakcje objęte obowiązkiem sporządzenia dokumentacji – zasady grupowania i określania limitów poszczególnych rodzajów transakcji.
3. Progi dla dokumentacji Master file.
4. Transakcje zwolnione z obowiązku sporządzania dokumentacji – transakcje niestanowiące przychodu lub kosztu podatkowego, transakcje pomiędzy podmiotami krajowymi
5. Limity dla transakcji nietypowych (raje podatkowe, umowy spółki, umowy wspólnego przedsięwzięcia).
Zasady ustalania ceny rynkowej
1. Marża 5% dla transakcji dotyczących usług o niskiej wartości dodanej – jakie warunki musi spełnić transakcja żeby organ odstąpił od określania wysokości narzutu.
2. Pożyczki wewnątrzgrupowe – kiedy organ nie będzie kwestionował wysokości oprocentowania.
3. Techniki wyceny, inne metod.
4. Restrukturyzacja działalności – sposoby określenia rynkowego wynagrodzenia.
Elementy dokumentacji cen transferowych
1. Elementy dokumentacji local file
2. Element dokumentacji master file
3. Podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji grupowej
4. Terminy sporządzenia dokumentacji
Analiza benchmarkingowa
1. Analiza benchmarkingowa jako element dokumentacji local file
2. Elementy analizy porównawczej, źródła danych porównawczych oraz sposoby przeprowadzenia analizy.
3. Analiza zgodności, a analiza danych porównawczych – kiedy podmioty mogą zrezygnować ze sporządzania analizy benchmarkingowej.
4. Pożyczki wewnątrzgrupowe i usługi o niskiej wartości dodanej bez obowiązku sporządzania analizy benchmarkingowej.
Korekta dochodowości
1. Kiedy można dokonać korekty dochodowości – pięć warunków jakie muszą spełnić podatnicy
2. Przykłady korekt dochodowości
3. Skutki podatkowe dokonania korekty
Dokumentowanie transakcji z rajami podatkowymi
1. Nowe zasady dokumentowania transakcji z rajami
2. Limity kwotowe
3. Obowiązek sporządzenia dokumentacji, a domniemanie dotyczące rzeczywistego właściciela
4. Dochowanie należytej staranności, a odpowiedzialność za sporządzenie dokumentacji
5. Czy posiadanie procedury może uchronić przed sankcjami
6. Jak sporządzić procedurę i co powinna zawierać
Obowiązki sprawozdawcze
1. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji – nowa treść oświadczenia, osoby odpowiedzialne za złożenie, rozszerzona odpowiedzialność, termin na złożenie.
2. Informacja o cenach transferowych (TP-R) – podmioty zobowiązane do złożenia, zakres informacji przekazywanych do Szefa KAS, termin na złożenie.
3. Obowiązek przekazania master file.
4. Raportowanie według krajów (country – by country) – podmioty zobowiązane do raportowania, CBC-P/CBC-R, termin na złożenie.
5. Sankcje
Nowy formularz TP-R
1. Różnice w formularzach TP-R – rok 2019 vs rok 2020
2. Wypełnienie TP-R krok po kroku
Planowane zmiany na 2022 r.:
1. Zmiany w formularzy TP-R
2. Likwidacja oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych
3. Wprowadzenie możliwości odstąpienia od sporządzania analizy porównawczej dla określonej grupy podmiotów.
4. Wydłużenie terminu na sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz informacji o cenach transferowych.
5. Nowe zwolnienie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji.
6. Pozostałe propozycje zmian