Dywidendy w świetle przepisów ustaw o podatkach dochodowych

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest omówienie zagadnień związanych z wypłatą dywidendy w świetle przepisów ustawy o CIT oraz ustawy o PIT, z uwzględnieniem regulacji dotyczących spółek holdingowych, spółek komandytowych, przepisów w zakresie podatku u źródła oraz modelu estońskiego.

PROGRAM

I. Dywidendy w świetle ustawy o CIT – zasady opodatkowania i obowiązki sprawozdawcze

1. Informacje podstawowe – stawka podatku, moment opodatkowania, termin wpłaty podatku 

2. Obowiązki sprawozdawcze po stronie płatnika – deklaracja CIT-6R/PIT-8AR 

3. Obowiązki sprawozdawcze po stronie beneficjenta dywidendy - załącznik CIT-8/O do zeznania rocznego

II. Zwolnienie dywidend z opodatkowania na mocy art. 22 ust. 4 ustawy o CIT

1. Warunki zastosowania zwolnienia z opodatkowania

2. „Zwolnienie dywidendowe” a spółki komandytowe

3. Wypłata dywidendy do zagranicznych udziałowców w świetle rewolucyjnych zmian w podatku u źródła (mechanizm „pay and refund”)

III. Zasady opodatkowania dywidendy otrzymanej od spółki zagranicznej

1. Odliczenia od podatku przewidziane w art. 20 ust. 1 i 2 ustawy o CIT

2. Zwolnienie z podatku, o którym mowa w art. 20 ust. 3 ustawy o CIT

IV. Dywidendy uzyskiwane przez spółki holdingowe

1. Spółki holdingowe – definicja, warunki uznania danego podmiotu za spółkę holdingową

2. Spółka zależna i zagraniczna spółka zależna – definicje

3. Warunki zastosowania zwolnienia od podatku 

V. Dywidenda w spółce komandytowej

1. Odliczenie przewidziane dla komplementariusza na gruncie ustawy PIT oraz CIT

2. Zwolnienie przewidziane dla komandytariusza na gruncie ustawy PIT oraz CIT

3. Zaliczka na poczet dywidendy – ograniczenia

4. Opodatkowanie zaliczki na poczet dywidendy w świetle najnowszego orzecznictwa oraz interpretacji organów podatkowych

VI. Dywidenda w modelu estońskim

1. Wypłata dywidendy – zasady opodatkowania w spółce w modelu estońskim

2. Odliczenia przewidziane dla wspólników w ustawie o PIT

3. Zaliczka na poczet dywidendy w modelu estońskim 

4. Termin wpłaty podatku z tytułu dywidendy/zaliczki na poczet dywidendy

5. Obowiązki sprawozdawcze – ujęcie wypłaconej dywidendy w deklaracji CIT-8E