Estoński CIT w świetle najnowszych interpretacji – szansa czy pułapka dla podatników

FRAGMENT SZKOLENIA

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie rozliczenia podatkowego CIT w tzw. modelu Estońskim, z uwzględnieniem zmian w ramach tzw. Polskiego Ładu. Podczas szkolenia skupimy się na omówieniu praktycznego podejścia organów podatkowych do rozliczenia CIT estońskiego. W trakcie szkolenia przedstawimy praktyczne aspekty związane z przejściem na model estoński, prawa i obowiązki podatnika oraz zasady opodatkowania. Wartością dodaną będą przykłady praktyczne rozliczenia oraz porównanie obciążeń podatkowych w modelu estońskim i „tradycyjnym” CIT / PIT.  

PROGRAM

I. Model estoński (ryczałt) – uwagi ogólne, różnice pomiędzy modelem estońskim a tradycyjnym CIT II. Podmioty uprawnione do ryczałtu – jakie warunki musi spełnić spółka i wspólnicy III. Kto nie może skorzystać z modelu estońskiego? IV. Podstawowe obowiązki i zasady w modelu estońskim 1) okres opodatkowania, 2) możliwość wyjścia, 3) zasady prowadzenia ksiąg i podziału zysku, 4) rok podatkowy, 5) deklaracja CIT-8E; zgłoszenie OSW-RD, zgłoszeni ZAW-RD). V. Jak się przygotować na Estoński: 1) wstępna korekta, 2) wyodrębnienie zysków i strat z lat poprzednich, 3) wypłata zysku z lat poprzednich a model estoński, 4) rozliczenie straty z lat poprzednich, 5) ulgi, zwolnienia i odliczenia z lat poprzednich, 6) dochód z przekształcenia. VI. Od czego zapłacimy podatek w modelu estońskim? Przedmiot i podstawa opodatkowania – przykłady praktyczne i NAJNOWSZE INTERPRETACJE 1. dochód z tytułu podzielonego zysku, 2. dochód zysku przeznaczonego na pokrycie strat, 3. dochód z tytułu ukrytych zysków – przykłady praktyczne; co może być ukrytym zyskiem? 4. dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika, 5. dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku w przypadku określonych działań restrukturyzacyjnych, 6. dochód z tytułu zysku netto a redystrybucja zysku, 7. dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych. VII. Stawki podatkowe w modelu estońskim i odliczenia u wspólnika – przykłady obliczenia efektywnej stawki opodatkowania VIII. Case study – porównanie obciążeń podatkowych w modelu estońskim i „tradycyjnym” CIT / PIT IX. Terminy zapłaty podatku oraz obowiązki sprawozdawcze (deklaracja podatkowa) X. Kiedy stracimy prawo do modelu estońskiego; na co uważać? XI. Wyjście z modelu estońskiego XII. Co muszą wiedzieć wspólnicy? Praktyczne wskazówki