OPIS WEBINARU
Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie opodatkowania w CIT i PIT, kar umownych, odszkodowań i innych opłat sankcyjnych. Podczas szkolenie omówimy najczęściej występujące przypadki oraz najnowsze interpretacje organów podatkowych i orzeczenia sądów administracyjnych.
Grupa docelowa: dyrektorzy finansowi, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów finansowych i controllingu oraz inne osoby zajmujące się podatkami w danej organizacji.
PROGRAM WEBINARU
1) Odszkodowanie i kara umowna w rozumieniu CIT i PIT - definicje.
2) Skutki otrzymania kary umownej / odszkodowania – czy zawsze należy rozpoznać przychód?
3) Kiedy zapłaconą karę umowną / odszkodowanie można zaliczyć do kosztów podatkowych?
4) Jak rozumieć pojęcie „wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług”?
5) Katalog najczęstszych przyczyn zapłaty kar umownych / odszkodowań i ich klasyfikacja podatkowa:
a) Rękojmia i gwarancja;
b) Usunięcie wad;
c) Opóźnienie;
d) Uszkodzenie, zniszczenie, zagubienie towarów;
e) Brak / częściowa realizacja zlecenia;
f) Odstąpienie / przedterminowe rozwiązanie umowy;
g) Inne.
6) Czy przyczyna ma znaczenia? Omówienie najczęstszych powodów ponoszenia opłat sankcyjnych, wynikających z: nieprzewidzianych czynników atmosferycznych (opadów deszczu, śniegu); nieprzewidzianych utrudnień na drodze (korki, wypadki, roboty drogowe, strajki); nieprzewidzianych i niezawiniony awarii sprzętu potrzebnego do wykonania usługi (np. awaria samochodu, awaria skrzynki e-mail); czynników organizacyjnych w postaci braków kadrowych spowodowanych zwolnieniami lekarskimi, wypowiedzeniami złożonymi przez pracowników; braków kadrowych spowodowanych zwiększonym napływem zleceń, koniecznością realizacji dodatkowych zleceń, itp.
7) Czy wewnętrzne procedury mają znaczenie?
8) Jak dokumentować konieczność uiszczenia opłat sankcyjnych?
9) Kary administracyjne, grzywny, mandaty, koszty egzekucyjne / sądowe – koszty uzyskania przychodów.
10) Kary umowne / odszkodowania w estońskim CIT.
