FRAGMENT SZKOLENIA
OPIS SZKOLENIA
Celem Szkolenia jest przybliżenie podstawowych zasad związanych z nieodpłatnym świadczeniem usług oraz nieodpłatnymi przekazaniami towarów własnych na gruncie podatku od towarów i usług, w tym przekazaniami prezentów oraz próbek. W ramach szkolenia zostaną omówione również kwestie nieodpłatnych świadczeń na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, z uwzględnieniem transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.
Podczas Szkolenia przedstawione zostaną podstawowe zasady związane z rozliczeniami VAT, Zaprezentujemy przy tym podejście organów / orzecznictwa do najczęściej występujących w obrocie świadczeń wykonywanych na rzecz pracowników, przy uwzględnieniu problematyki prawa do odliczenia, świadczeń zwolnionych oraz świadczeń częściowo finansowanych przez pracownika.
W zakresie podatku dochodowego od osób pranych poruszymy kwestie zdarzeń generujących przychód z nieopłatnych świadczeń, wskazując przy tym na aktualne stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych oraz potencjalne ryzyko kontroli w przypadku zdarzeń pomiędzy podmiotami powiązanymi.
PROGRAM
1. Podatek VAT
I. Nieodpłatne przekazania towarów własnych
1) Podstawy opodatkowania nieopłatnego przekazania towarów,
2) Wyłączenie obowiązku naliczenia VAT przy nieodpłatnych przekazaniach,
3) Definicja prezentów o małej wartości,
4) Definicja próbki i jej kluczowych cech,
5) Sposób dokumentacji nieodpłatnego przekazania towarów i problematyka prawa do odliczenia
II. Nieodpłatne świadczenie usług
1) Znaczenie identyfikacji związku z prowadzoną działalnością,
2) Cele osobiste podatnika i jego pracowników,
3) Sposób dokumentacji nieodpłatnego świadczenia,
2. Podatek CIT
I. Podstawa prawna i definicja nieodpłatnych świadczeń w CIT
1) Jak rozumieć „nieodpłatność” i „świadczenie”
2) Przykłady z orzecznictwa i interpretacji indywidualnych
II. Typowe sytuacje generujące przychód z nieodpłatnych świadczeń
1) Udostępnienie nieruchomości lub ruchomości
2) Świadczenia członków zarządu bez wynagrodzenia
3) Poręczenia, gwarancje i pożyczki nieoprocentowane
III. Nieodpłatne świadczenia między podmiotami powiązanymi
IV. Wartość świadczenia i rozliczenie w CIT
1) Metody wyceny
2) Brak faktury a obowiązek wykazania przychodu
3) Kiedy powstaje przychód?
4) Ryzyko sporu z organami podatkowymi
