FRAGMENT SZKOLENIA
CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest omówienie najczęstszych przypadków kosztów uznawanych za NKUP. Szkolenie obejmie również omówienie najbardziej charakterystycznych kosztów limitowanych.
Szkolenie obejmuje również omówienie najnowszych interpretacji organów podatkowych, orzeczeń sądów administracyjnych dotyczących CIT.
PROGRAM
I. Koszty uzyskania przychodów – zasady ogólne
1. Definicja kosztów uzyskania przychodów
2. Przesłanki uznania za koszt podatkowy (poniesiony przez podatnika, definitywny, w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, poniesiony w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów
3. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów
4. Czy wystarczy paragon aby rozliczyć koszt?
II. Koszty niestanowiące podatkowych kosztów uzyskania przychodów (NKUP)
1. Koszty reprezentacji
2. Składki członkowskie
3. Ubezpieczenia pracowników
4. Imprezy dla kontrahentów / zleceniobiorców / B2B
5. Imprezy pracownicze – alkohol i inne koszty
6. Prezenty dla kontrahentów
7. VAT niebędący kosztem uzyskania przychodu
8. PFRON
9. Kary umowne, odszkodowania, kary administracyjne, grzywny, mandaty, koszty egzekucyjne / sądowe
10. Upominki, prezenty świąteczne dla klientów / kontrahentów
11. Darowizny
12. Odsetki budżetowe
13. Koszty pokryte dotacjami
14. Usługi nieprawidłowo udokumentowane np. wynajmu samochodu / usługi taksówkowe
15. Koszy samochodów osobowych a KUP (amortyzacja, leasing, wydatki eksploatacyjne, ubezpieczenie)
16. Przekroczona kilometrówka
17. Podatki np. PCC
18. Koszty reklamacji
19. Wydatki na radę nadzorczą
20. Koszty odsetek na transakcje kapitałowe
21. Straty w środkach trwałych, likwidacje
22. Niedobory inwentaryzacyjne
23. Inne koszty niepodatkowe (NKUP)
III. Wydatki na rzecz współpracowników B2B i zleceniobiorców
IV. Naruszenie regulacji w zakresie płatności bezgotówkowych i przepisów o „białej liście” a koszty podatkowe
V. Naruszenie regulacji w zakresie obowiązkowego „split payment” a koszty podatkowe
VI. Koszty finansowania dłużnego a limit KUP
VII. Brak zapłaty a ulga na złe długi
