Odwieszenie obowiązków związanych z raportowaniem schematów podatkowych, jak się na nie przygotować?

CEL SZKOLENIA

Zgodnie z zapowiedziami, 1 lipca 2023 roku zniesiony zostanie stan zagrożenia epidemicznego, a tym samym powrócą po prawie 3 latach obowiązki związane z raportowaniem schematów podatkowych. Celem szkolenia jest omówienie obowiązków związanych z raportowaniem schematów podatkowych. Obowiązek raportowania dotyczy każdego zdarzenia, które skutkuje powstaniem korzyści podatkowej. Może nim być każdy przypadek oszczędności podatkowej, m.in. niepowstanie zobowiązania podatkowego, obniżenie jego wysokości, a także powstanie albo zawyżenie straty podatkowej. Na szkoleniu zostaną przedstawione najnowsze stanowiska organów podatkowych i MF w zakresie interpretowania przepisów o schematach podatkowych. Przepisy przewidują surowe sankcje, w tym sankcje administracyjne, karne i karano – skarbowe za niewykonywanie lub nieprawidłowe wykonywanie nowych obowiązków.

PROGRAM

I. Raportowanie schematów podatkowych

1. Zagadnienia ogólne
2. Dyrektywa Rady (UE) 2018/822 z 25.05.2018 – polskie przepisy, a treść Dyrektywy
3. Ordynacja podatkowa
4. Cel wprowadzenia przepisów
5. Najnowsze statystki MF

II. Czym jest schemat podatkowy?

1. Co jest przedmiotem raportowania?
2. Definicja uzgodnienia i korzyści podatkowej
3. Czym są i jak identyfikować cechy rozpoznawcze
4. Rodzaje schematów i ich różnice
5. Czy każdy schemat będzie podlegał raportowaniu? – jak prawidłowo przeprowadzić analizę zdarzenia
6. Raportowanie schematów, a ryzyko potencjalnej kontroli podatkowej
7. Praktyczne przykłady zastosowania schematów podatkowych

III. Kto jest zobowiązany do przekazania informacji o schematach podatkowych i kiedy należy je zgłosić?

1. Definicja i obowiązki promotora – jakie konsekwencje może ponieść promotor wskutek niewykonania lub nieprawidłowego wykonania obowiązków
2. Definicja i obowiązki korzystającego – jakie konsekwencje może ponieść korzystający wskutek niewykonania lub nieprawidłowego wykonania obowiązków
3. Definicja i obowiązki wspomagającego – jakie konsekwencje może ponieść wspomagający wskutek niewykonania lub nieprawidłowego wykonania obowiązków
4. Sytuacje nietypowe – jak ocenić, czy mamy obowiązek zgłoszenia schematu?

IV. Procedura wewnętrzna

1. Procedura wewnętrzna nie tylko jako obowiązek wynikający z ordynacji – przed czym może chronić, po co ją wprowadzać
2. Kto jest zobowiązany do posiadania procedury wewnętrznej?
3. Co powinna zawierać procedura wewnętrzna
4. Konsekwencje niewprowadzenia procedury – sankcje wynikające z ordynacji

VI. Najczęściej pojawiające się problemy w raportowaniu schematów podatkowych – przykłady praktyczne

VIII. Sankcje

1. Sankcje administracyjne
2. Sankcje karne – k.k.s i kodeks karny