CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest przedstawienie uczestnikom podstawowych zasad określania obowiązku dokumentacyjnego. Podczas szkolenia uczestnicy dowiedzą się jak identyfikować podmioty powiązane, w jaki sposób grupować transakcje na potrzeby sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz jak określać progi dokumentacyjne w transakcjach towarowych, usługowych oraz w szczególności w transakcjach finansowych.
Szkolenie wzbogacone zostanie o dużą ilość case study, tak aby uczestnicy poznali nie tylko przepisy ustawy, ale w szczególności poznali praktyczne problemy związane z identyfikowaniem obowiązków dokumentacyjnych.
PROGRAM
Identyfikowanie podmiotów powiązanych
1. Identyfikowanie podmiotów powiązanych, rodzaje powiązań:
a. Powiązania rodzinne
b. Powiązania osobowe
c. Powiązania poprzez wywieranie znaczącego wpływu
d. Powiązania kapitałowe
e. Powiązania właścicielskie
f. Powiązania zarządcze
2. Case study
Progi dokumentacyjne
1. Sposoby określania progów dokumentacyjnych.
2. Transakcje objęte obowiązkiem sporządzenia dokumentacji – zasady grupowania i określania limitów poszczególnych rodzajów transakcji.
4. Transakcje zwolnione z obowiązku sporządzania dokumentacji – transakcje niestanowiące przychodu lub kosztu podatkowego, transakcje pomiędzy podmiotami krajowymi
5. Limity dla transakcji nietypowych (raje podatkowe, umowy spółki, umowy wspólnego przedsięwzięcia).
6. Zwolnienie z obowiązku sporządzania analiz benchmarkingowych
Zasady ustalania ceny rynkowej
1. Marża 5% dla transakcji dotyczących usług o niskiej wartości dodanej – jakie warunki musi spełnić transakcja żeby organ odstąpił od określania wysokości narzutu.
2. Pożyczki wewnątrzgrupowe – kiedy organ nie będzie kwestionował wysokości oprocentowania.
3. Techniki wyceny, inne metod.
Obowiązki sprawozdawcze
1. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji – nowa treść oświadczenia, osoby odpowiedzialne za złożenie, rozszerzona odpowiedzialność, termin na złożenie.
2. Informacja o cenach transferowych (TP-R) – podmioty zobowiązane do złożenia, zakres informacji przekazywanych do Szefa KAS, termin na złożenie.
3. Obowiązek przekazania master file.
4. Raportowanie według krajów (country – by country) – podmioty zobowiązane do raportowania, CBC-P/CBC-R, termin na złożenie.
Sankcje
