OPIS SZKOLENIA
Celem szkolenia jest przedstawienie zasad rozliczania podatków dochodowych przez organizacje pozarządowe, ze szczególnym uwzględnieniem fundacji, stowarzyszeń oraz organizacji posiadających status organizacji pożytku publicznego.
Uczestnicy poznają zasady opodatkowania podstawowych źródeł finansowania NGO, warunki korzystania ze zwolnień podatkowych, sposób kwalifikacji i dokumentowania wydatków oraz obowiązki organizacji związane ze świadczeniami przekazywanymi beneficjentom, wolontariuszom, członkom organów i uczestnikom projektów.
Szkolenie jest przeznaczone w szczególności dla:
• członków zarządów fundacji i stowarzyszeń,
• dyrektorów i osób zarządzających organizacjami pozarządowymi,
• głównych księgowych i pracowników działów finansowo-księgowych,
• osób odpowiedzialnych za rozliczanie projektów i dotacji,
• pracowników biur rachunkowych obsługujących NGO.
PROGRAM
1. PIT od świadczeń przekazywanych beneficjentom
1. Pomoc pieniężna, rzeczowa i nieodpłatna jako przychód beneficjenta.
2. Czy każda pomoc udzielona przez fundację lub stowarzyszenie korzysta ze zwolnienia z PIT?
3. Świadczenia finansowane z darowizn, zbiórek publicznych, środków z 1,5% PIT oraz subkont.
4. Finansowanie leczenia, rehabilitacji, edukacji i innych potrzeb beneficjentów.
5. Zapłata bezpośrednio na rzecz placówki medycznej lub innego usługodawcy a przychód beneficjenta.
6. Warunki zastosowania zwolnień z PIT.
7. Dokumentowanie sytuacji beneficjenta oraz zasad przyznawania pomocy.
8. Kiedy organizacja powinna wystawić beneficjentowi PIT-11?
2. Wolontariusze i osoby działające społecznie
1. Wolontariat a stosunek pracy i umowa cywilnoprawna.
2. Porozumienie o wolontariacie i jego znaczenie podatkowe.
3. Zwrot kosztów podróży, przejazdów, noclegów i wyżywienia.
4. Finansowanie szkoleń, ubezpieczeń, odzieży i wyposażenia wolontariusza.
5. Świadczenia objęte zwolnieniem z PIT.
6. Kieszonkowe i inne świadczenia pieniężne.
7. Kiedy świadczenie otrzymane przez wolontariusza stanowi przychód podatkowy?
8. Dokumentowanie wydatków ponoszonych na rzecz wolontariuszy.
3. Uczestnicy projektów, stypendia, granty i wsparcie rozwojowe
1. Finansowanie przejazdów, noclegów, wyżywienia i udziału w wydarzeniach.
2. Bezpłatne szkolenia, konferencje, warsztaty i wizyty studyjne.
3. Materiały, sprzęt i świadczenia rzeczowe przekazywane uczestnikom projektów.
4. Kieszonkowe i ryczałty wypłacane uczestnikom.
5. Czy finansowanie świadczenia z dotacji lub środków unijnych przesądza o zwolnieniu z PIT?
6. Stypendia naukowe, sportowe, artystyczne i socjalne.
7. Granty i wsparcie wypłacane osobom fizycznym.
8. Warunki zastosowania zwolnień podatkowych.
9. Znaczenie regulaminu przyznawania stypendiów i grantów.
10. Obowiązki płatnika i obowiązki informacyjne NGO.
4. Rozliczenia członków stowarzyszeń i członków organów NGO
1. Wynagrodzenie członków zarządu i innych organów statutowych.
2. Wynagrodzenie na podstawie uchwały, umowy cywilnoprawnej lub umowy o pracę.
3. Zwrot kosztów ponoszonych przez członków organów.
4. Finansowanie podróży, noclegów, szkoleń i konferencji.
5. Świadczenia przekazywane członkom stowarzyszenia.
6. Kiedy świadczenie jest realizowane w interesie organizacji, a kiedy stanowi przychód osoby fizycznej?
7. Obowiązki organizacji jako płatnika PIT.
5. Konkursy i nagrody organizowane przez NGO
1. Konkurs a program pomocowy, program grantowy lub akcja promocyjna.
2. Nagrody pieniężne i rzeczowe.
3. Konkursy edukacyjne, artystyczne, naukowe, społeczne i sportowe.
4. Warunki zastosowania zwolnień podatkowych.
5. Zryczałtowany podatek od nagród.
6. Ustalanie wartości nagrody rzeczowej.
7. Nagrody przekazywane osobom małoletnim.
8. PIT-8AR oraz pozostałe obowiązki organizatora konkursu.
6. Organizacja pozarządowa jako podatnik CIT
1. Fundacja, stowarzyszenie i organizacja pożytku publicznego jako podatnik CIT.
2. Czy nieprowadzenie działalności gospodarczej oznacza brak obowiązków podatkowych?
3. Działalność nieodpłatna, odpłatna działalność pożytku publicznego i działalność gospodarcza z perspektywy CIT.
4. Znaczenie statutu organizacji dla korzystania ze zwolnień podatkowych.
5. Dochód księgowy a dochód podatkowy.
6. Czy status OPP oznacza automatyczne zwolnienie z CIT?
7. Przychody podatkowe w działalności NGO
1. Darowizny pieniężne i rzeczowe.
2. Dotacje, granty i subwencje.
3. Składki członkowskie.
4. Środki otrzymane z 1,5% podatku dochodowego.
5. Zbiórki publiczne, crowdfunding i finansowanie społecznościowe.
6. Przychody z odpłatnej działalności pożytku publicznego i działalności gospodarczej.
7. Sponsoring a darowizna – znaczenie świadczenia wzajemnego.
8. Nieodpłatnie otrzymane towary, środki trwałe i inne składniki majątku.
9. Pozostałe przychody, w tym odsetki, sprzedaż majątku i umorzone zobowiązania.
10. Moment powstania przychodu podatkowego.
8. Zwolnienia podatkowe w CIT
1. Zwolnienie dochodów przeznaczonych na cele statutowe.
2. Cele statutowe objęte zwolnieniem.
3. Znaczenie zapisów statutu dla prawa do zwolnienia.
4. Zwolnienie przewidziane dla organizacji pożytku publicznego.
5. Różnice pomiędzy zwolnieniem dla OPP a zwolnieniem dostępnym dla pozostałych organizacji.
6. Przeznaczenie dochodu a jego faktyczne wydatkowanie.
7. Czy dochód musi zostać wydatkowany w tym samym roku?
8. Dokumentowanie przeznaczenia i wydatkowania dochodu.
9. Wydatki bezpośrednio i pośrednio związane z realizacją celów statutowych.
10. Koszty administracyjne, księgowe, prawne, lokalowe i wynagrodzenia a cele statutowe.
11. Zakup środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
12. Lokowanie środków finansowych i inwestowanie nadwyżek.
13. Przeznaczenie dochodu na działalność gospodarczą.
14. Wydatki powodujące utratę prawa do zwolnienia.
15. Zmiana przeznaczenia dochodu i jej skutki podatkowe.
16. Najczęstsze błędy w stosowaniu zwolnień.
9. Koszty podatkowe i wydatki na cele statutowe
1. Koszt księgowy, koszt uzyskania przychodów i wydatek na cel statutowy – trzy odrębne kategorie.
2. Wydatki związane z działalnością opodatkowaną i zwolnioną.
3. Wydatki pokryte z dochodu korzystającego ze zwolnienia.
4. Koszty bezpośrednie i pośrednie.
5. Koszty wspólne działalności nieodpłatnej, odpłatnej i gospodarczej.
6. Zasady stosowania kluczy alokacji kosztów.
7. Wynagrodzenia pracowników, współpracowników i członków zarządu.
8. Usługi obce, najem, promocja, wydarzenia, konferencje i szkolenia.
9. Koszty reprezentacji i reklamy.
10. Podróże, samochody i zwrot kosztów przejazdów.
11. Amortyzacja środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie lub sfinansowanych z dotacji.
12. Kary, odsetki, wydatki nieudokumentowane i inne wydatki wyłączone z kosztów podatkowych.
10. Rozliczenie roczne CIT organizacji pozarządowej
1. Obowiązek składania zeznania CIT-8.
2. Rozliczenie organizacji osiągającej wyłącznie dochody zwolnione.
3. Wykazywanie dochodów zwolnionych w CIT-8/O.
4. Obowiązek składania informacji CIT-D.
5. Informowanie o otrzymanych i przekazanych darowiznach.
6. Powiązanie rozliczenia podatkowego z księgami rachunkowymi i ewidencją projektów.
7. Najczęstsze błędy w deklaracjach NGO.
