LTCA

OPIS SZKOLENIA

Rozliczenia VAT organizacji pozarządowych należą do bardziej złożonych obszarów podatku VAT. Jedna organizacja może jednocześnie prowadzić nieodpłatną działalność statutową, odpłatną działalność pożytku publicznego i działalność gospodarczą, wykonywać czynności opodatkowane oraz zwolnione z VAT, a także finansować swoją działalność z dotacji, darowizn, składek członkowskich, sponsoringu i odpłatności pobieranych od beneficjentów.

Taki model działalności powoduje problemy zarówno przy ustalaniu, które wpływy podlegają VAT, jak i przy określaniu zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego. Szczególnie istotne są zasady rozliczania kosztów wspólnych, stosowania proporcji i prewspółczynnika oraz korekty VAT od zakupów inwestycyjnych.

Szkolenie ma charakter praktyczny. Poszczególne zagadnienia zostaną omówione na przykładach typowych dla fundacji, stowarzyszeń i innych NGO, z uwzględnieniem aktualnego stanowiska organów podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych i TSUE.

PROGRAM

I. Fundacja i stowarzyszenie jako podatnik VAT

1. Status NGO na gruncie VAT – kiedy organizacja jest podatnikiem?

2. Działalność statutowa a działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT.

3. Nieodpłatna i odpłatna działalność pożytku publicznego a VAT.

4. Czy brak nastawienia na zysk ma znaczenie dla opodatkowania?

5. Kiedy NGO powinno zarejestrować się jako podatnik VAT?

6. Zwolnienie podmiotowe z VAT i limit sprzedaży.

II. Przychody NGO – co podlega VAT, a co pozostaje poza podatkiem?

1. Odpłatność pobierana od beneficjentów – kiedy mamy usługę podlegającą VAT?

2. Składki członkowskie – kiedy są poza VAT, a kiedy mogą stanowić wynagrodzenie za świadczenie?

3. Darowizny pieniężne i rzeczowe.

4. Zbiórki publiczne i crowdfunding.

5. Dotacje, granty i inne dofinansowania:

• dotacja kosztowa,

• dotacja do konkretnej usługi lub ceny,

• kiedy dofinansowanie zwiększa podstawę opodatkowania?

6. Sponsoring:

• darowizna czy odpłatna usługa?

• świadczenia wzajemne na rzecz sponsora,

• reklama i promocja sponsora.

7. Sprzedaż towarów przez NGO.

8. Bilety, opłaty za uczestnictwo, wydarzenia i konferencje.

III. Zwolnienia z VAT w działalności NGO

1. Usługi edukacyjne i szkoleniowe.

2. Usługi kulturalne.

3. Usługi związane ze sportem.

4. Działalność społeczna i świadczenia na rzecz beneficjentów.

5. Warunki stosowania zwolnień – znaczenie statusu usługodawcy i charakteru świadczenia.

6. Działalność odpłatna NGO – zwolnienie czy właściwa stawka VAT?

IV. Odliczenie VAT – największy problem organizacji pozarządowych

1. Podstawowe zasady prawa do odliczenia VAT.

2. Zakupy związane wyłącznie z działalnością opodatkowaną.

3. Zakupy związane z działalnością zwolnioną.

4. Wydatki dotyczące nieodpłatnej działalności statutowej.

5. Koszty wspólne – biuro, księgowość, IT, marketing, media i administracja.

6. Rozdzielenie działalności gospodarczej i pozostającej poza VAT.

7. Prewspółczynnik:

• kiedy NGO ma obowiązek jego stosowania?

• jak ustalić metodę odpowiadającą specyfice działalności organizacji?

8. Proporcja sprzedaży przy działalności opodatkowanej i zwolnionej.

9. Jednoczesne stosowanie prewspółczynnika i współczynnika VAT.

10. Roczna korekta podatku naliczonego.

V. Szczególne zdarzenia w działalności NGO

1. Nieodpłatne przekazywanie towarów beneficjentom.

2. Prezenty, nagrody i materiały promocyjne.

3. Nieodpłatne świadczenie usług.

4. Wolontariat a VAT.

5. Imprezy i wydarzenia organizowane przez NGO.

6. Zakupy usług od zagranicznych kontrahentów – import usług i obowiązki NGO, również organizacji niezarejestrowanej jako czynny podatnik VAT.

VI. Praktyczne rozliczenia i najczęstsze ryzyka

1. Jak prawidłowo przyporządkowywać wydatki do poszczególnych rodzajów działalności?

2. Jak dokumentować sposób ustalenia zakresu prawa do odliczenia?

3. Jak rozliczać projekty finansowane częściowo z dotacji, a częściowo ze środków własnych?

Informacje

Cena z abonamentem

0,00 PLN

Cena bez abonamentu:

399 PLN + VAT

Czas rozpoczęcia:

10:00
27 października 2026

Czas zakończenia:

14:00
27 października 2026

Certyfikat:

TAK – automatycznie do pobrania ze strony (dla posiadaczy abonamentu)
TAK – wysłany po szkoleniu (dla pozostałych uczestników)

Materiały:

Opublikowane będą na naszej platformie maksymalnie do 48 godzin po wydarzeniu (dla posiadaczy abonamentu)

Nagranie:

Opublikowane będzie na naszej platformie maksymalnie do 48 godzin po wydarzeniu (dla posiadaczy abonamentu)

Angelika Dahms

Angelika jest doradcą podatkowym, prawnikiem LL.M., managerem w Kancelarii LTCA. Podatkami zajmuje się od 15 lat. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z VAT, opodatkowaniu transakcji transgranicznych i sprawozdawczości podatkowej (VAT Compliance). Doświadczenie praktyczne zdobywała w międzynarodowych spółkach doradztwa podatkowego. Ma doświadczenie w bieżącej obsłudze klientów, głównie z branży finansowej, logistycznej, farmaceutycznej, produkcyjnej i kulturalnej. Reprezentuje podatników w postępowaniach podatkowych przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi obu instancji. W ramach bieżącego wsparcia klientów uczestniczyła także w licznych audytach i przeglądach podatkowych. Jest autorką publikacji o tematyce VAT oraz prowadzi zajęcia dydaktyczne na Wydziale Nauk Ekonomicznych Uniwersytetu Warszawskiego.

Karolina Purchała
Specjalista ds. administracji i obsługi klienta

+48 575 692 694
karolina.purchala@ltca.pl

Dominika Tarnowska
Specjalistka ds. szkoleń i relacji z klientem

+48 537 523 409
dominika.tarnowska@ltca.pl

Chcesz zorganizować szkolenie zamknięte?

Skontaktuj się z nami telefonicznie albo mailowo (dane kontaktowe poniżej) lub wypełnij formularz znajdujący się obok.

Zaletą szkoleń zamkniętych jest możliwość dostosowania zawartości merytorycznej spotkania, terminu i miejsca realizacji. Tu z pomocą przychodzą eksperci Akademii LTCA uznani w Polsce specjaliści, praktycy w dziedzinie prawa, podatków, rachunkowości, kadr, płac i finansów.

Program szkolenia dopasowany do Państwa potrzeb
Doświadczeni trenerzy
Indywidualne konsultacje z trenerem
Materiały szkoleniowe
Imienny certyfikat itp.

Karina PakSpecjalistka ds. szkoleń

+48 570 908 313
karina.pak@ltca.pl

Paulina BarwickaDyrektor ds. Szkoleń Biznesowych

+48 574 485 011
paulina.barwicka@ltca.pl

*pola obowiązkowe

Współadministratorami danych osobowych podanych w formularzu kontaktowym są spółki Grupy LTCA tj. LTCA Zarzycki Niebudek Kubicz Sp. k. oraz LTCA II Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Miodowa 1, 00-080 Warszawa. Pani/Pana dane osobowe przetwarzane będą w celu udzielenia odpowiedzi na przesłaną wiadomość. Przysługują Pani/Panu następujące prawa: prawo dostępu do treści danych, prawo do sprostowania danych, prawo do usunięcia danych, prawo do ograniczenia przetwarzania danych, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych oraz prawo do wniesienia skargi do organu nadzorczego (Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych) w przypadku uznania, że przetwarzanie danych osobowych narusza przepisy Ogólnego rozporządzenia o ochronie danych. Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych znajduje się w naszej Polityce Prywatności.>

VAT w NGO – kompleksowe rozliczenia w praktyce

OPIS SZKOLENIA

PROGRAM

Informacje

Chcesz zorganizować szkolenie zamknięte?