CIT 2024 / 2025

FRAGMENT SZKOLENIA

OPIS SZKOLENIA

Celem szkolenia jest przedstawienie kluczowych zmian w CIT, które weszły w życie w ostatnim czasie jak również najważniejszych wyzwań z którymi mierzą się podatnicy CIT.

Wszystkie regulacje zostaną omówione w oparciu o przepisy oraz najnowsze interpretację i orzeczenia, wraz ze wskazaniem kwestii, które nadal budzą wątpliwości interpretacyjne.  

Grupa docelowa:  dyrektorzy finansowi, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów finansowych i controllingu oraz inne osoby zajmujące się podatkami w danej organizacji.

PROGRAM

Najważniejsze wyzwania w CIT 2024 / 2025

1. Podatek „minimalny” CIT – czas na pierwsze rozliczenie!
2. JPK CIT - przesyłanie ksiąg w formie elektronicznej od 2025 r.
3. Podatek u źródła – problemy i wyzwania praktyczne
4. Pillar 2 – Globalny podatek minimalny
5. Planowane zmiany na 2025 r.

Przychody podatkowe

1. Źródła przychodów - przychody z zysków kapitałowych i innych źródeł
2. Przychody z działalności gospodarczej – definicja czym jest przychód i podstawowe wyłączenia 
3. Przychody z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług
4. Przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych oraz przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej
5. Problematyka zaliczek i refakturowania na gruncie CIT 
6. Korekta przychodów, kiedy korygujemy na bieżąco a kiedy wstecz
7. Nieodpłatne świadczenia w CIT 
8. Przychody z odpłatnego zbycia rzeczy i praw – zasady ustalania przychodu, pojęcie ceny rynkowej 

Koszty uzyskania przychodów – informacje podstawowe

1. Definicja kosztów uzyskania przychodów - przesłanki uznania za koszt podatkowy (poniesiony przez podatnika, definitywny, w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, poniesiony w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów
2. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów – czym dokumentować koszty? 
3. Rozliczenie kosztów w czasie z uwzględnieniem podziału na koszty bezpośrednie i pośrednie, w tym dotyczące okresu dłuższego niż rok czy rok podatkowy

Wybrane i najbardziej charakterystyczne koszty uzyskania przychodów oraz koszty niepodatkowe

1. Wynagrodzenia i koszty świadczeń pracowniczych (wynagrodzenia zasadnicze, premie, nadgodziny, narzuty ZUS i PPK)
2. Koszty benefitów i innych świadczeń nieodpłatnych i częściowo odpłatnych na rzecz pracowników
3. Koszty świadczeń na rzecz zleceniobiorców i B2B – które świadczenia nie mogą być kosztem? 
4. Koszy samochodów osobowych a KUP (amortyzacja, leasing, wydatki eksploatacyjne)
5. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów
6. Reklama i reprezentacja
7. Świadczenia na rzecz kontrahentów (prezenty, szkolenia, konsumpcja, imprezy itp.)
8. Sprzedaż premiowa, konkursy, sponsoring, bonusy, rabaty 
9. Kary umowne i odszkodowania – kiedy mogą być kosztem
10. Przegląd kosztów niestanowiących podatkowych kosztów uzyskania przychodów (NKUP) – np. koszty reprezentacji, składki członkowskie, alkohol, VAT niebędący kosztem uzyskania przychodu, PFRON, kary administracyjne, grzywny, mandaty, koszty egzekucyjne / sądowe, darowizny, koszty pokryte dotacjami, usługi nieprawidłowo udokumentowane

Limity i ograniczenia w kosztach

1. Naruszenie regulacji w zakresie płatności bezgotówkowych i przepisów o „białej liście” a koszty podatkowe
2. Naruszenie regulacji w zakresie obowiązkowego „split payment” a koszty podatkowe
3. Koszty finansowania dłużnego a limity i ograniczenia w KUP

Odliczenia i ulgi w CIT – najpopularniejsze preferencje 

1. Darowizny, w tym darowizny celowe (Covid-19, pomoc humanitarna)
2. Odliczenie straty
3. Ulga na złe długi
4. Odliczenie odpisu na specjalny fundusz inwestycyjny 
5. Hipotetyczne odsetkowe a koszty podatkowe 
6. Ulgi wspierające innowacje (B+R i inne)