LTCA

CEL SZKOLENIA

Szkolenie ma na celu przedstawienie kluczowych zasad związanych z rozliczeniami międzynarodowymi w aspekcie podatków dochodowych oraz praktycznych aspektów w zakresie poboru tzw. podatku u źródła, w tym w aspekcie najnowszych podejść organów podatkowych.

Podczas szkolenia uczestnicy zdobędą wiedzę z zakresu obowiązków związanych z wypłatami na rzecz tzw. nierezydentów, w tym w szczególności w aspekcie oceny, czy w danym przypadku należy pobierać podatek i w jakiej wysokości. Dodatkowo, szkolenie obejmuje omówienie najistotniejszych kwestii związanych z certyfikatami rezydencji oraz problemami praktycznymi m.in. w aspekcie stosowania odpowiednich kursów oraz tzw. ubruttowienia należności.

Podczas szkolenia omawiane są w sposób szczegółowy zmiany w podatku u źródła, które weszły w życie 1 stycznia 2019 r. oraz które będą obowiązywały od 1 lipca 2020 r. w tym w szczególności w zakresie wprowadzenia obowiązku dochowania należytej staranności, nowego trybu poboru podatku w przypadku przekroczenia limitu 2 mln PLN oraz nowej definicji tzw. beneficial owner.

Dodatkowo, szkolenie obejmuje omówienie szeregu praktycznych zasad związanych z obliczeniem i poborem podatku, obowiązkami informacyjnymi i sprawozdawczymi oraz metodami unikania podwójnego opodatkowania.

PROGRAM

Rewolucyjne zmiany zasad poboru podatku u źródła od 2019 r. i 2020 r. – zakres nowych regulacji.

Zmiany od 1 stycznia 2019 r.:

Wprowadzenie obowiązku dochowania tzw. należytej staranności – przesłanki należytej staranności.
Obowiązek weryfikacji statusu kontrahenta jako tzw. beneficial owner.
Możliwość korzystania z kopii certyfikatów rezydencji.
Rozszerzenie tzw. małej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

Zmiany od 1 lipca 2020 r.:

Nowe zasady poboru podatku od płatności powyżej 2 mln PLN – zmiana od 1 lipca 2020 r.
Oświadczenie płatnika i opinia organu podatkowego jako sposoby na niepobieranie podatku po przekroczeniu limitu 2 mln PLN (możliwość wystąpienia o opinię już w 2019 r.).
Nowe zasady zwrotu podatku u źródła.

Podatek u źródła – informacje podstawowe:

pojęcie podatku u źródła – elementy konstrukcyjne podatku,
źródła prawa,
podstawowe zasady związane z poborem podatku u źródła.

Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, znaczenie Modelowej Konwencji OECD oraz Komentarza do Modelowej Konwencji OECD (konstrukcja umów, prawidłowa wykładnia postanowień umów).

Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT

Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

miejsce zamieszkania osoby fizycznej (miejsce zamieszkania w więcej niż jednym państwie,
siedziba zarządu osoby prawnej (siedziba zarządu osoby prawnej w innym państwie niż jej siedziba).

Zakład w CIT i PIT oraz zakład w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:

powstanie zakładu,
zasady opodatkowania zakładu (przypisywanie zysków do zakładu),
szczególne przypadki zakładów (stałe placówki, budowy, biura),
wyłączenie z pojęcia zakładu (niezależni przedstawiciele, maklerzy),
przesłanki niepobierania podatku w przypadku płatności na rzecz zakładów kontrahentów zagranicznych.

Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium RP – przesłanka decydująca o obowiązku pobrania podatku u źródła – zmiany od 1 stycznia 2017 r.

Szeroki katalog należności podlegających obowiązkowi pobrania podatku u źródła.

Odsetki w ustawie o CIT i PIT, a odsetki w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

odsetki od kredytów i pożyczek,
odsetki od zobowiązań handlowych,
odsetki karne (odsetki za opóźnienie, odsetki od odsetek),
odsetki od kredytów bankowych oraz od finansowania z instytucji finansowych,
cash pooling a obowiązek pobrania podatku u źródła.

Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT a należności licencyjne w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

definicja należności licencyjnych – ustawa o prawie autorskim i prawach pokrewnych a CIT i PIT oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
poszczególne rodzaje należności licencyjnych podlegające obowiązkowi pobrania podatku u źródła: (znaki towarowe, know-how, licencje na programy komputerowe, użytkowanie urządzenia przemysłowego, odszkodowania za naruszenie praw autorskich).

Instytucja bezpośredniego odbiorcy (beneficial owner) w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – ryzyka związane z niezastosowaniem klauzuli.

Zwolnienie z obowiązku pobrania podatku u źródła od odsetek i należności licencyjnych dla podmiotów powiązanych:

implementacja przepisów Dyrektywy Rady 2003/49/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw Członkowskich,
przesłanki skorzystania ze zwolnienia dla odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz podmiotów powiązanych – skutki niespełnienia przesłanek.

Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

dywidenda a inne dochody z tytułu udziału w zysku osób prawnych – m.in. umorzenie udziałów (akcji), wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego, podział oraz łączenie spółek kapitałowych, majątek otrzymywany w związku z likwidacją osób prawnych,
przesłanki zastosowania zwolnienia dla wypłaty dywidend do podmiotów powiązanych – skutki niespełnienia przesłanek do zwolnienia.

Podatek u źródła od biletów lotniczych – problemy praktyczne oraz rewolucyjne zmiany wprowadzone od 12 sierpnia 2017 r.

Sportowcy i artyści w ustawie o CIT i PIT a sportowcy i artyści w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w ustawie o PIT a wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zakup usług o charakterze niematerialnym w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

usługi niematerialne, a usługi o podobnym charakterze – problemy praktyczne związane z brakiem definicji,
usługi niematerialne a zyski z przedsiębiorstw w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
szczególne rodzaje usług niematerialnych (m.in. usługi reklamowe a usługi marketingowe, w tym reklama internetowa, usługi prawne i księgowe, usługi tłumaczeń, pośrednictwo handlowe i finansowe, udzielanie poręczeń i gwarancji, usługi doradztwa, przetwarzanie danych).

Opodatkowanie tzw. zysków z przedsiębiorstwa oraz majątku ruchomego i nieruchomego.

Certyfikat rezydencji – problemy praktyczne:

znaczenie certyfikatów rezydencji,
forma certyfikatów rezydencji – oryginał czy kopia (zmiana podejścia organów podatkowych w zakresie certyfikatów elektronicznych),
dane niezbędne dla uznania dokumentu za certyfikat rezydencji / dokumenty nieuznawane za certyfikaty rezydencji,
data ważności certyfikatu rezydencji,
aktualizacja certyfikatów,
ostateczny moment na przedstawienie certyfikatu rezydencji,

Problemy praktyczne związane z poborem podatku u źródła:

definicja „płatności” na potrzeby podatku u źródła (m.in. potrącenia, kapitalizacja odsetek),
kurs waluty stosowany do obliczenia wysokości podatku u źródła,
pobrany podatek u źródła jako koszt uzyskania przychodu,
płatności kartą kredytową oraz płatności dokonywane w Internecie,
problem tzw. ubruttowienia,

Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne:

deklaracja CIT 10 Z / PIT 8AR (data złożenia, wymagane informacje),
informacja IFT – 2/2R / IFT – 1/1R (data złożenia, wymagane informacje),
pozostałe obowiązki dokumentacyjne i informacyjne (m.in. ORD-U, CIT – 8O).

Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania – przykłady praktyczne:

metoda wyłączenia z progresją,
metoda zaliczenia proporcjonalnego,
metoda zaliczenia pełnego.

Informacje

Cena z abonamentem

0,00 PLN

Stan prawny

26.10.2019

Cena bez abonamentu:

179 PLN + VAT

Czas trwania:

5 godziny 30 minut

Certyfikat:

Tak

Materiały:

Tak

- Wykład1.1
  
  Podatek u źródła - zmiany od 1 stycznia 2019 r. (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.2
  
  Podatek u źródła - zmiany od 1 lipca 2020 r. (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.3
  
  Podatek u źródła – zagadnienia ogólne – plan szkolenia (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.4
  
  Podatek u źródła – Informacje podstawowe (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.5
  
  Podatek u źródła – Źródła prawa (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.6
  
  Podatek u źródła – Status podmiotu (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.7
  
  Podatek u źródła – Dochody na terytorium RP (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.8
  
  Podatek u źródła – Zakład (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.9
  
  Podatek u źródła – Tytuły podlegające opodatkowaniu (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.10
  
  Podatek u źródła – Odsetki (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.11
  
  Podatek u źródła – Zasady poboru podatku od odsetek (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.12
  
  Podatek u źródła – Należności licencyjne (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.13
  
  Podatek u źródła – Zasady poboru podatku od należności licencyjnych (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.14
  
  Podatek u źródła – Beneficial Owner (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.15
  
  Podatek u źródła – Oprogramowanie komputerowe (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.16
  
  Podatek u źródła – Urządzenia przemysłowe (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.17
  
  Podatek u źródła – Zwolnienie (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.18
  
  Zmiany CIT – bilety lotnicze a podatek u źródła – zmiana od 12.08.2017 r. (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.19
  
  Podatek u źródła – Zasady poboru podatku od biletów lotniczych (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.20
  
  Podatek u źródła – Usługi niematerialne (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.21
  
  Podatek u źródła – Szczególne rodzaje usług niematerialnych (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.22
  
  Podatek u źródła – Zasady poboru podatku przy usługach niematerialnych (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.23
  
  Podatek u źródła – Zyski z przedsiębiorstw (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.24
  
  Podatek u źródła – Dywidendy (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.25
  
  Podatek u źródła – Zasady poboru podatku od dywidendy (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.26
  
  Podatek u źródła – Certyfikat rezydencji (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.27
  
  Podatek u źródła – Dane certyfikatu rezydencji (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.28
  
  Podatek u źródła – Data ważności certyfikatu rezydencji (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.29
  
  Podatek u źródła – Ubruttowienie (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.30
  
  Podatek u źródła – Kursy walut (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.31
  
  Podatek u źródła – Zasady poboru podatku u źródła (kurs dostępny po zakupie)
- Wykład1.32
  
  Podate u źródła – Obowiązki dokumentacyjne (kurs dostępny po zakupie)

Marcin Zarzycki

Adwokat, Doradca Podatkowy

Marcin jest adwokatem i doradcą podatkowym oraz Partnerem Zarządzającym w Kancelarii LTCA. Ukończył prawo na Uniwersytecie Marii Curie Skłodowskiej w Lublinie oraz aplikację adwokacką przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. Wieloletni praktyk i ekspert z zakresu prawa gospodarczego, podatkowego i zarządzania ryzykiem prawnym i podatkowym. Doświadczenie zawodowe zdobywał w krajowych i międzynarodowych firmach doradczych, jako specjalista z zakresu podatków dochodowych oraz wdrażania tax compliance. Marcin reprezentował klientów w ponad 100 postępowaniach podatkowych, sądowo – administracyjnych i karnoskarbowych. Wspólnie z zespołem LTCA jest laureatem prestiżowych rankingów Rzeczypospolitej i Dziennika Gazeta Prawna. Doświadczony wykładowca, prelegent na studiach podyplomowych oraz na ponad 900 szkoleniach m.in. z zakresu podatków dochodowych, podatku VAT, procedury podatkowej, cen transferowych, podatku u źródła, fuzji i przejęć oraz compliance. Autor wielu specjalistycznych publikacji prawnych i podatkowych. Włada biegle językiem angielskim.

Materiały i certyfikaty dostępne po zakupie. Kliknij odblokuj aby mieć dostęp do materiałów i certyfikatów.

Chcesz zorganizować szkolenie zamknięte?

Skontaktuj się z nami telefonicznie albo mailowo (dane kontaktowe poniżej) lub wypełnij formularz znajdujący się obok.

Zaletą szkoleń zamkniętych jest możliwość dostosowania zawartości merytorycznej spotkania, terminu i miejsca realizacji. Tu z pomocą przychodzą eksperci Akademii LTCA uznani w Polsce specjaliści, praktycy w dziedzinie prawa, podatków, rachunkowości, kadr, płac i finansów.

Program szkolenia dopasowany do Państwa potrzeb
Doświadczeni trenerzy
Indywidualne konsultacje z trenerem
Materiały szkoleniowe
Imienny certyfikat itp.

Karina PakSpecjalistka ds. szkoleń

+48 570 908 313
karina.pak@ltca.pl

Paulina BarwickaDyrektor ds. Szkoleń Biznesowych

+48 574 485 011
paulina.barwicka@ltca.pl

*pola obowiązkowe

Współadministratorami danych osobowych podanych w formularzu kontaktowym są spółki Grupy LTCA tj. LTCA Zarzycki Niebudek Kubicz Sp. k. oraz LTCA II Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Miodowa 1, 00-080 Warszawa. Pani/Pana dane osobowe przetwarzane będą w celu udzielenia odpowiedzi na przesłaną wiadomość. ▼ rozwiń

Podatek u źródła – zagadnienia ogólne + zmiany od 2019 r. i 2020 r.

CEL SZKOLENIA

PROGRAM

Informacje

Chcesz zorganizować szkolenie zamknięte?