Podatki VAT i CIT w branży hotelarskiej

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest kompleksowe problematyki podatków CIT i VAT w branży hotelarskiej. Szkolenie obejmuje wyłącznie zagadnienia branżowe, które zostały wybrane na bazie naszej wieloletniej praktyki w obsłudze podatkowej firm z branży hotelarskiej.

Nasi eksperci skupiają się na poszczególnych zagadnieniach, omawiając regulacje ustawowe oraz najnowsze interpretacje organów podatkowych i orzeczenia sądów administracyjnych.

UWAGA: Szkolenie ma charakter szkolenia „aktualizowanego”, a więc będzie ono regularnie uzupełniane o nowe zagadnienia (przepisy/interpretacje/orzeczenia), które mogą mieć znaczenie dla rozliczenia podatkowego w branży hotelarskiej.

PROGRAM

Podatek CIT:

1. Przychody podatkowe charakterystyczne w branży hotelarskiej z uwzględnieniem ujęcia przychodu w czasie:
2. usługi hotelarskie,
3. opłaty za rezygnację z usługi hotelarskiej (z tzw. „niedojazdów”),
4. kompleksowa usługa hotelarska,
5. organizacja szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu,
6. wynajem sal konferencyjnych i innych pomieszczeń,
7. usługi restauracyjne, sprzedaż towarów z minibaru, usługi pralnicze,
8. usługi związane z organizacją czasu wolnego np. wycieczki,
9. wynajem powierzchni na sklepy, spa, siłownie, usługi rekreacyjne itp.,
10. usługi rekreacyjne i inne, np. basen, siłownia, aerobik, dyskoteki, SPA, pralnia, wynajem samochodów itp.,
11. usługi serwisowe (tipy).
    • Zaliczki na poczet usługi hotelarskiej (opłaty rezerwacyjne zwrotne i bezzwrotne), a przychody podatkowe. Czy całkowita zapłata za nocleg przed wykonaniem usługi powoduje powstanie przychodu?
    • Sprzedaż voucherów / bonów a data powstania przychodu podatkowego
    • Przychody z tytułu usług marketingowych – usługi ekspozycji towarów i inne usługi marketingowe
    • Podatek od przychodów z budynków (podatek minimalny) w branży hotelarskiej – zasady obliczania i ujęcia w zeznaniu podatkowym, ustalenie podstawy opodatkowania, ustalenie części wspólnych itd. Czy spółki z branży hotelarskiej są zobowiązane do zapłaty podatku? Analiza najnowszego orzecznictwa
    • Kary umowne i odszkodowania, w tym związane ze zniszczeniami a przychody podatkowe
    • Rabaty posprzedażowe – data korekty przychodu podatkowego
    • Koszty uzyskania przychodów w branży hotelarskiej – uwagi ogólne. Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne. Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
    • Koszty uzyskania przychodów w branży hotelarskiej – koszty charakterystyczne dla branży hotelarskiej:
    • zużycie materiałów (porcelana, szkło, bielizna, szlafroki, paliwo do ogrzewania, druczki, żarówki, woda, materiały eksploatacyjne jak czapki dla kucharzy, łyżeczki plastikowe, chemia basenowa, prasa, odzież służbowa, BHP i robocza);
    • energia elektryczna, woda ciepła zimna, gaz, ścieki;
    • usługi ochrony;
    • usługi pralnicze;
    • usługi sprzątania na zlecenie;
    • usługi obsługi w gastronomii;
    • obsługa techniczna (bieżące naprawy, remonty, serwisy);
    • usługi reklamy;
    • koszty wynajmu miejsc parkingowych dla gości;
    • koszty wynajmu sprzętu audiowizualnego oraz koszty płatnej telewizji pay tv;
    • koszty wywozu śmieci, odpadów;
    • usługi konwojowania pieniędzy;
    • podatek od nieruchomości;
    • opłaty licencyjne (franczyzowe);
    • usługi pośrednictwa sprzedaży / rezerwacyjne (typu Booking.com);
    • opłaty licencyjne na odtwarzanie muzyki / TV;
12. Remont a ulepszenie obiektów hotelarskich – rozliczenie kosztów
13. Niedobory inwentaryzacyjne a koszty podatkowe
14. Koszty pracownicze w branży hotelarskiej PIT/CIT – wyżywienie, noclegi, parkingi, przekazanie odzieży roboczej, ekwiwalent za pranie, itp.
15. Przepisy „tarcz antykryzysowych” istotne w czasie kryzysu w branży hotelarskiej – możliwość wstecznego rozliczenia straty, zwolnienie z podatku minimalnego, wydatki na przeciwdziałanie skutkom COVID-19 i inne.

Podatek VAT:

1. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług noclegowych.
2. Opłaty rezerwacyjne, zaliczki i przedpłaty, a rozliczenie VAT.
3. Problematyka tzw. „niedojazdów” i anulowania rezerwacji z perspektywy VAT.
4. Rozliczenia z pośrednikami w sprzedaży usług noclegowych – rozliczanie z perspektywy VAT, problematyka importu usług.
5. Fiskalizacja sprzedaży, faktury uproszczone, nowy JPK – problemy praktyczne dla hoteli i obiektów noclegowych.
6. Korekty faktur i sprzedaży fiskalnej w hotelach i obiektach noclegowych z uwzględnieniem pakietu SLIM VAT.
7. Stawki VAT w branży hotelarskiej – kiedy 8 % a kiedy 23 % / usługi dodatkowe w ramach usług noclegowych sprzedawane poza pakietami – jakie stawki VAT?
8. Świadczenia kompleksowe – organizacja eventów, pakiety wypoczynkowe, SPA, baseny, parkingi i inne świadczenia – jak rozliczać i dokumentować na gruncie VAT?
9. Świadczenia nieodpłatne – bony, vouchery, prezenty dla gości – rozliczenie na gruncie VAT.
10. Zasady odliczania VAT w branży hotelarskiej, w tym problematyka odliczania VAT od naycia usług noclegowych.
11. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników hoteli a rozliczenie VAT.
12. Kary umowne i odszkodowania, w tym „prezenty” dla gości – problemy praktyczne na gruncie VAT.