CEL SZKOLENIA
Jak prawidłowo wyliczyć podatek dochodowy od osób prawnych? Na co zwrócić szczególną uwagę? Przepisy ustawy CIT są przedmiotem corocznych nowelizacji, zdarza się, że ustawodawca uchyla bądź zmienia je również w trakcie roku podatkowego. Wszystko to powoduje, że ustawy stają się nieczytelne, zaś podatnicy dopiero na etapie interpretacji czy orzeczeń sądowych dowiadują się jak w praktyce zastosować przepisy. Niniejsze warsztaty koncentrują się na praktycznych przykładach i wyliczeniach najczęściej występujących transakcji w firmach. Razem wyliczmy podatek i omówimy najważniejsze zagadnienia z nim związane. Wspólnie wypełnimy deklaracje i zgromadzimy niezbędną dokumentację.
PROGRAM
I. Zagadnienia wprowadzające
1. Prawo podatkowe i prawo bilansowe – wzajemne relacje i powiązania.
2. Pojęcie przychodu w prawie podatkowym a pojęcie przychodu w prawie bilansowym.
3. Pojęcie kosztów w prawie podatkowym i bilansowym
4. Bezpośredni i pośredni związek przyczynowy pomiędzy kosztem a przychodem w prawie podatkowym i bilansowym.
II. Przychody w praktyce – najnowsze interpretacje i orzecznictwo
1. Przychód w świetle prawa bilansowego.
2. Przychód w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
3. Pojęcie przychodu w kontekście Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej.
4. Przychody rachunkowe nie stanowiące przychodu dla celów podatkowych.
5. Różnice w momencie rozpoznania przychodów.
a) data powstania przychodu
b) płatność „z góry” a rozliczenie przychodu
c) sprzedaż na raty
d) data powstania przychodu z tytułu odszkodowania
6. Przychody podatkowe nie będące przychodami rachunkowymi.
7. Przychód z tytułu refakturowania.
8. Przychód z nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń.
a) czym są nieodpłatne świadczenia
b) Nieodpłatne świadczenia niestanowiące przychodu podatkowego
9. Odsetki a przychód.
10. Zaliczki, przedpłaty, zadatki.
11. Obniżanie przychodu o zwroty, rabaty, bonifikaty, skonta.
III. Koszty w praktyce – najnowsze interpretacje i orzecznictwo
1. Podstawowe zasady kwalifikacji wydatków.
2. Koszty podatkowe i niepodatkowe (katalog NKUP)
3. Szczególne rodzaje kosztów
a) Koszty pracownicze z bilansowego i podatkowego punktu widzenia
b) koszty reklamy i reprezentacji
c) koszty nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
d) koszty finansowania dłużnego
e) koszty finansowania własnego
f) koszty podatkowe i niepodatkowe nieodliczonego podatku VAT
g) odpisywanie w koszty należności straconych
h) darowizny jako koszt podatkowy – ujęcie bilansowe i podatkowe
i) płatności transgraniczne w kosztach podatkowych
j) przeliczenia transakcji w walutach obcych
k) podatek u źródła, wyliczanie, ubruttowienie na przykładach praktycznych
l) samochody w firmie
m) leasing operacyjny a finansowy – różnice bilansowe i podatkowe
n) kary umowne i odszkodowania
o) opodatkowanie prezentów dla kontrahentów
p) odsetki.
IV. Alokacja kosztów uzyskania przychodów według klucza przychodowego
1. Pojęcie przychodów z zysków kapitałowych
2. Klucz alokacji kosztów do przychodów z zysków kapitałowych
3. Najnowsze stanowisko organów podatkowych
4. Analiza ryzyka prawidłowości klasyfikowania przepływów jednostki.
V. Podatek u źródła – na przykładach
1. Przeliczanie najczęściej występujących transakcji
a) odsetki
b) dywidendy
c) należności licencyjne
d) usługi niematerialne
VI. Podatek od przerzuconych dochodów i instrumenty hybrydowe
1. Nowe regulacje
2. Podatek od przerzuconych dochodów na przykładzie
3. Instrumenty hybrydowe – na przykładzie
VII. Deklaracje podatkowe – praktyczne aspekty wypełniania:
1. CIT- 8
2. TP – RC
3. IFT -2R/IFT- 1R
4. CIT – 10Z
5. CIT - MIT
