Rewolucyjne zmiany w cenach transferowych

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest przede wszystkim omówienie nowych, rewolucyjnych zmian przepisów w zakresie cen transferowych obowiązujących od 1 stycznia 2019 r. wraz ze wskazówkami zastosowania ich w praktyce. Zmienione przepisy wprowadziły szereg rozwiązań, które do tej pory nie występowały w polskich przepisach. Nowelizacja, zmienia obowiązki przedsiębiorców dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi i przyznaje nowe narzędzia organom podatkowym w trakcie kontroli transakcji wewnątrzgrupowych. Dla części podatników nowe przepisy mogą znacznie ograniczyć zakres obowiązku dokumentacyjnego.

Dzięki szkoleniu uczestnik dowie się, jak prawidłowo rozpoznać zakres obowiązków związanych z cenami transferowymi, jak obliczyć limity i grupować transakcje oraz jakie elementy powinna zawierać kompletna dokumentacja local file i master file, skąd czerpać dane porównawcze przy sporządzaniu analiz benchmarkingowych i jak ją sporządzić.

Szkolenie adresowane jest w szczególności do księgowych, kontrolerów finansowych, dyrektorów finansowych, doradców podatkowych.

PROGRAM

Ujednolicone definicje i pojęcia

1. Cena transferowa – rozszerzenie pojęcia (wynagrodzenie, wynik, finansowy lub wskaźnik finansowy) wpływ definicji na sposób określenia wynagrodzenia w transakcjach wewnątrzgrupowych.
2. Powiązania rodzinne, nie tylko krajowe – konieczność identyfikacji powiązań rodzinnych również w spółkach zagranicznych.
3. Ocena faktycznej zdolność wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji – rozszerzenie katalogu podmiotów powiązanych.

Nowe progi dokumentacyjne

1. Zmiana sposobu określania progów dokumentacyjnych wartość transakcji.
2. Transakcje objęte obowiązkiem sporządzenia dokumentacji – zasady grupowania i określania limitów poszczególnych rodzajów transakcji.
3. Nowe progi dla dokumentacji Master file.
4. Transakcje zwolnione z obowiązku sporządzania dokumentacji – transakcje niestanowiące przychodu lub kosztu podatkowego, transakcje pomiędzy podmiotami krajowymi
5. Nowe limity dla transakcji (raje podatkowe, umowy spółki, umowy wspólnego przedsięwzięcia).

Zasady ustalania ceny rynkowej

1. Marża 5% dla transakcji dotyczących usług o niskiej wartości dodanej – jakie warunki musi spełnić transakcja żeby organ odstąpił od określania wysokości narzutu.
2. Pożyczki wewnątrzgrupowe – kiedy organ nie będzie kwestionował wysokości oprocentowania.
3. Nowe przepisy w zakresie technik wyceny, innych metod.
4. Restrukturyzacja działalności – sposoby określenia rynkowego wynagrodzenia.

Nowe elementy dokumentacji cen transferowych

1. Nowe elementy dokumentacji local file
2. Nowe element dokumentacji master file
3. Podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji grupowej
4. Terminy sporządzenia dokumentacji
5. Zmiany w sposobie sporządzania dokumentacji ułatwienia, czy utrudnienia dla podmiotów powiązanych?

Analiza benchmarkingowa

1. Analiza benchmarkingowa jako element dokumentacji local file  – rozszerzenie obowiązku sporządzania analiz benchmarkingowych.
2. Elementy analizy porównawczej, źródła danych porównawczych oraz sposoby przeprowadzenia analizy.
3. Analiza zgodności, a analiza danych porównawczych – kiedy podmioty mogą zrezygnować ze sporządzania analizy benchmarkingowej.
4. Pożyczki wewnątrzgrupowe i usługi o niskiej wartości dodanej bez obowiązku sporządzania analizy benchmarkingowej.

Korekta dochodowości

1. Kiedy można dokonać korekty dochodowości – pięć warunków jakie muszą spełnić podatnicy
2. Przykłady korekt dochodowości
3. Skutki podatkowe dokonania korekty

Obowiązki sprawozdawcze

1. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji – nowa treść oświadczenia, osoby odpowiedzialne za złożenie, rozszerzona odpowiedzialność, termin na złożenie.
2. Informacja o cenach transferowych (TP-R) – podmioty zobowiązane do złożenia, zakres informacji przekazywnaych do Szefa KAS, termin na złożenie.
3. Obowiązek przekazania master file.
4. Raportowanie według krajów (country – by country) – podmioty zobowiązane do raportowania, CBC-P/CBC-R, termin na złożenie.
5. Sankcje

Uprawnienia organów podatkowych do kwestionowania zasadności realizacji transakcji wewnątrzgrupowych.