CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest przedstawienie uczestnikom podstawowych zasad określania obowiązku dokumentacyjnego. Podczas szkolenia uczestnicy dowiedzą się jak identyfikować podmioty powiązane, w jaki sposób grupować transakcje na potrzeby sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz jak określać progi dokumentacyjne w transakcjach towarowych, usługowych oraz w szczególności w transakcjach finansowych.
Szkolenie wzbogacone zostanie o dużą ilość case study, tak aby uczestnicy poznali nie tylko przepisy ustawy, ale w szczególności poznali praktyczne problemy związane z identyfikowaniem obowiązków dokumentacyjnych.
Dodatkowym atutem szkolenia będzie zaprezentowanie uczestnikom najnowszych interpretacji organów podatkowych w zakresie identyfikowania podmiotów powiązanych, grupowania transakcji oraz sporządzania dokumentacji podatkowej dla nietypowych transakcji oraz objaśnień Ministerstwa Finansów.
PROGRAM
Identyfikowanie podmiotów powiązanych
1. Identyfikowanie podmiotów powiązanych, rodzaje powiązań:
a. Powiązania rodzinne
b. Powiązania osobowe
c. Powiązania poprzez wywieranie znaczącego wpływu
d. Powiązania kapitałowe
e. Powiązania właścicielskie
f. Powiązania zarządcze
2. Case study
Progi dokumentacyjne
1. Sposoby określania progów dokumentacyjnych.
2. Transakcje objęte obowiązkiem sporządzenia dokumentacji – zasady grupowania i określania limitów poszczególnych rodzajów transakcji.
4. Transakcje zwolnione z obowiązku sporządzania dokumentacji – transakcje niestanowiące przychodu lub kosztu podatkowego, transakcje pomiędzy podmiotami krajowymi
5. Limity dla transakcji nietypowych (raje podatkowe, umowy spółki, umowy wspólnego przedsięwzięcia).
Zasady ustalania ceny rynkowej
1. Marża 5% dla transakcji dotyczących usług o niskiej wartości dodanej – jakie warunki musi spełnić transakcja żeby organ odstąpił od określania wysokości narzutu.
2. Pożyczki wewnątrzgrupowe – kiedy organ nie będzie kwestionował wysokości oprocentowania.
3. Techniki wyceny, inne metod.
Dokumentowanie transakcji z rajami podatkowymi
1. Nowe zasady dokumentowania transakcji z rajami
2. Limity kwotowe
3. Obowiązek sporządzenia dokumentacji, a domniemanie dotyczące rzeczywistego właściciela
4. Dochowanie należytej staranności, a odpowiedzialność za sporządzenie dokumentacji
5. Czy posiadanie procedury może uchronić przed sankcjami
6. Jak sporządzić procedurę i co powinna zawierać
Obowiązki sprawozdawcze
1. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji – nowa treść oświadczenia, osoby odpowiedzialne za złożenie, rozszerzona odpowiedzialność, termin na złożenie.
2. Informacja o cenach transferowych (TP-R) – podmioty zobowiązane do złożenia, zakres informacji przekazywanych do Szefa KAS, termin na złożenie.
3. Obowiązek przekazania master file.
4. Raportowanie według krajów (country – by country) – podmioty zobowiązane do raportowania, CBC-P/CBC-R, termin na złożenie.
Sankcje
Zmiany 2022 r.:
1. Likwidacja oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych
2. Wprowadzenie możliwości odstąpienia od sporządzania analizy porównawczej dla określonej grupy podmiotów.
3. Wydłużenie terminu na sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz informacji o cenach transferowych.
4. Nowe zwolnienie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji.
5. Pozostałe propozycje zmian
