CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie rozliczenia podatkowego CIT w tzw. modelu Estońskim, z uwzględnieniem zmian w ramach tzw. Polskiego Ładu. Podczas szkolenia skupimy się na omówieniu praktycznego podejścia organów podatkowych do rozliczenia CIT estońskiego.
W trakcie szkolenia przedstawimy praktyczne aspekty związane z przejściem na model estoński, prawa i obowiązki podatnika oraz zasady opodatkowania. Wartością dodaną będą przykłady praktyczne rozliczenia oraz porównanie obciążeń podatkowych w modelu estońskim i „tradycyjnym” CIT / PIT.
PROGRAM
I. Model estoński (ryczałt) – uwagi ogólne, różnice pomiędzy modelem estońskim a tradycyjnym CIT
II. Podmioty uprawnione do ryczałtu – jakie warunki musi spełnić spółka i wspólnicy
III. Kto nie może skorzystać z modelu estońskiego?
IV. Podstawowe obowiązki i zasady w modelu estońskim
1) okres opodatkowania,
2) możliwość wyjścia,
3) zasady prowadzenia ksiąg i podziału zysku,
4) rok podatkowy,
5) deklaracja CIT-8E; zgłoszenie OSW-RD, zgłoszeni ZAW-RD).
V. Jak się przygotować na Estoński:
1) wstępna korekta,
2) wyodrębnienie zysków i strat z lat poprzednich,
3) wypłata zysku z lat poprzednich a model estoński,
4) rozliczenie straty z lat poprzednich,
5) ulgi, zwolnienia i odliczenia z lat poprzednich,
6) dochód z przekształcenia.
VI. Od czego zapłacimy podatek w modelu estońskim? Przedmiot i podstawa opodatkowania – przykłady praktyczne i NAJNOWSZE INTERPRETACJE
1. dochód z tytułu podzielonego zysku,
2. dochód zysku przeznaczonego na pokrycie strat,
3. dochód z tytułu ukrytych zysków – przykłady praktyczne; co może być ukrytym zyskiem?
4. dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika,
5. dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku w przypadku określonych działań restrukturyzacyjnych,
6. dochód z tytułu zysku netto a redystrybucja zysku,
7. dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
VII. Stawki podatkowe w modelu estońskim i odliczenia u wspólnika – przykłady obliczenia efektywnej stawki opodatkowania
VIII. Case study – porównanie obciążeń podatkowych w modelu estońskim i „tradycyjnym” CIT / PIT
IX. Terminy zapłaty podatku oraz obowiązki sprawozdawcze (deklaracja podatkowa)
X. Kiedy stracimy prawo do modelu estońskiego; na co uważać?
XI. Wyjście z modelu estońskiego
XII. Co muszą wiedzieć wspólnicy? Praktyczne wskazówki
XIII. Wypełnianie deklaracji CIT-8E krok po kroku
