Estoński CIT - zasady funkcjonowania i rozliczeń w tym modelu opodatkowania

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie rozliczenia podatkowego CIT w tzw. modelu estońskim. 

Podczas szkolenia skupimy się na omówieniu zagadnień praktycznych z oparciu o najnowsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych.

W trakcie szkolenia przedstawimy praktyczne aspekty związane z przejściem na model estoński, prawa i obowiązki podatnika oraz zasady opodatkowania. 

Szczegółowo omówione również zostaną kwestie związane z restrukturyzacjami poprzedzającymi wejście w model estoński oraz możliwością restrukturyzacji w trakcie opodatkowania ryczałtem.

PROGRAM

I. Kto może rozważać wybór estońskiego CIT-u, a kto na pewno nie może wybrać tej formy opodatkowania?

II. Przebieg procesu decyzyjnego - na co zwrócić uwagę przy obliczaniu opłacalności estońskiego CIT? 

1. Potrzeba “wyciągania” środków z biznesu - które przyzwyczajenia mogą okazać się szkodliwe?
2. Czy Twoja branża łączy się z estońskim CIT? - modelowe struktury biznesowe, a zasady estońskiego CIT.

III. Restrukturyzacja celem wyboru estońskiego CIT, a schematy podatkowe i klauzula GAAR - ryzyka.

IV. Podstawowe obowiązki i zasady w modelu estońskim:

1. okres opodatkowania,
2. zasady prowadzenia ksiąg i podziału zysku,
3. rok podatkowy,
4. obowiązki sprawozdawcze: zgłoszenie ZAW-RD, deklaracja CIT-8E; oświadczenie OSW-RD, 
5. wyjście z modelu estońskiego - kiedy i w jaki sposób można zrezygnować z estońskiego CIT oraz jak wygląda kontynuacja rozliczeń podatkowych po wyjściu z modelu estońskiego.

V. Jak się przygotować na wejście w model estoński:

1. korekta wstępna,
2. wyodrębnienie zysków i strat z lat poprzednich,
3. wypłata zysku z lat poprzednich a model estoński,
4. rozliczenie straty z lat poprzednich,
5. ulgi, zwolnienia i odliczenia z lat poprzednich,
6. dochód z przekształcenia.

VI. Od czego zapłacimy podatek w modelu estońskim? Przedmiot i podstawa opodatkowania oraz terminy zapłaty podatku – przykłady praktyczne i NAJNOWSZE INTERPRETACJE

1. dochód z tytułu podzielonego zysku - odliczenia u wspólnika, efektywna stawka opodatkowania,
2. dochód zysku przeznaczonego na pokrycie strat,
3. dochód z tytułu ukrytych zysków – przykłady praktyczne; co może być ukrytym zyskiem?
4. dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika – czy jest to katalog zbieżny z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT?
5. dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku w przypadku określonych działań restrukturyzacyjnych,
6. dochód z tytułu zysku netto a redystrybucja zysku,
7. dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.

VII. Na co musimy uważać, aby nie stracić prawa do estońskiego CIT? Czy w estońskim CIT dozwolone są restrukturyzacje? 

1. Przekształcenie, a estoński CIT:
   - kiedy jest możliwe? 
   - kiedy warto podjąć uchwałę o wypłacie “starych” zysków? 
   - przekształcenie sposobem na niższą stawkę estońskiego CIT? 
   - najważniejsze interpretacje indywidualne i orzeczenia.
2. Aport majątku do spółki:
   - omówienie zasad i ograniczeń,
   - omówienie wyjątku  przewidzianego dla jednoosobowych działalności gospodarczych prowadzących księgi rachunkowe,
   - utrata prawa do estońskiego CIT na skutek nierozważnego aportu.,
   - najważniejsze interpretacje indywidualne i orzeczenia.
3. Połączenie lub podział przez wydzielenie:
   - omówienie przepisu - wskazanie kiedy jest to możliwe, a kiedy nie,
   - utrata prawa do estońskiego CIT jako ryzyko nieudanej restrukturyzacji
   - najważniejsze interpretacje indywidualne i orzeczenia.