Fundacja Rodzinna

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie założeń oraz korzyści płynących dla firm rodzinnych z możliwości, jakie daje nowa instytucja w polskim systemie prawnym – Fundacja Rodzinna. Podczas spotkania omówione w szczególności będą zagadnienia obejmujące kwestie organizacyjne – jakie formalności związane są z założeniem fundacji, jak powinna wyglądać jej struktura organizacyjna oraz jaką działalność można prowadzić w ramach fundacji. Dodatkowo omówione zostaną podstawowe zagadnienia dotyczące kwestii opodatkowania fundacji oraz przekazywanych przez nią środków.

Grupa docelowa: właściciele firm rodzinnych, dyrektorzy finansowi, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów finansowych i controllingu.

PROGRAM

I. Prawne aspekty fundacji rodzinnej

1. Czym jest fundacja rodzinna?
2. Jakie korzyści oferuje fundacja rodzinna?
3. Ograniczenie odpowiedzialności za zobowiązania na linii fundator-fundacja.
4. Charakterystyka fundacji rodzinnej:
a) Działalność fundacji rodzinnej;
b) Status fundatora;
c) Status beneficjenta fundacji rodzinnej;

5. Proces założenia fundacji rodzinnej.
6. Wnoszenie mienia do fundacji rodzinnej.
7. Zasady funkcjonowania fundacji rodzinnej - „ład korporacyjny fundacji”.
8. Zasady sukcesji biznesu w ramach fundacji rodzinnej.
9. Fundacja rodzinna a kwestie spadkowe.

II. Podatki na każdym z etapów istnienia Fundacji Rodzinnej: 

1. Tworzenie Fundacji Rodzinnej: 
a) wniesienie majątku do Fundacji Rodzinnej na gruncie podatków dochodowych i podatku od czynności cywilnoprawnych,
b) wniesienie majątku do Fundacji Rodzinnej– uwaga na podatek VAT!

2. Funkcjonowanie Fundacji Rodzinnej – zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.
a) Ograniczone zwolnienie podatkowe Fundacji Rodzinnej – jaka działalność na pewno będzie zwolniona z podatku;
b) Nowe stawki podatku CIT w Fundacji Rodzinnej:
• stawka 15% CIT właściwa dla wypłaty świadczeń z Fundacji Rodzinnej na rzecz jej Beneficjentów
• stawka 15% CIT od dochodu z tytułu ukrytych zysków Fundacji Rodzinnej. opodatkowana działalność i świadczenie w postaci ukrytych zysków.
• Stawka 25% CIT właściwa dla działalności gospodarczej wykraczającej poza zakres przewidziany w art. 5 ustawy o Fundacji Rodzinnej.

3. Funkcjonowanie Fundacji Rodzinnej – zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych:
a) Zwolnienie z podatku PIT świadczeń wypłaconych przez Fundację Rodzinną dla osób najbliższych wobec Fundatorów Fundacji – kiedy pokrewieństwo ma znaczenie.
b) Nowe stawki podatku PIT dla Beneficjentów Fundacji Rodzinnej: 
• Stawka 10% PIT dla Beneficjentów z pierwszej i drugiej grupy podatkowej; 
• Stawka 15% PIT dla pozostałych Beneficjentów.
c) Kto jest płatnikiem podatku z tytułu świadczeń wypłaconych z Fundacji Rodzinnej.
d) Rozwiązanie Fundacji Rodzinnej, a podatek PIT. 

4. Funkcjonowanie Fundacji Rodzinnej – Fundacja jako podatnik podatku VAT. 
5. Wyłącznie z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn świadczeń otrzymanych z Fundacji Rodzinnej oraz w związku z jej likwidacją. 
6. Dlaczego Fundacja Rodzinna założona przez kilku Fundatorów to zły pomysł?
7. Konieczność rozpatrywania prawa Beneficjenta do zwolnienia z podatku PIT odrębnie wobec każdego z Fundatorów.
8. Fundacja Rodzinna okiem Fiskusa – podsumowanie trzech miesięcy praktyki interpretacyjnej organów podatkowych.
9. Fundacja Rodzinna vs Estoński CIT.
10. Jaki rodzaj aktywów opłaca się wnieść do Fundacji Rodzinnej? 
11. Fundacja Rodzinna, a Estoński – CIT i podatek od przychodów z budynków.