CEL SZKOLENIA
Celem Szkolenia jest przedstawienie i omówienie podstawowych zasad odpowiedzialności karnoskarbowej oraz instytucji pozwalających na uchylenie się od tej odpowiedzialności. Podczas szkolenia poruszone zostaną w szczególności kwestie: najczęściej popełnianych czynów zabronionych, zasady odpowiedzialności sprawców i współsprawców, terminy przedawnienia oraz skuteczność składania czynnego żalu lub poddawania się dobrowolnej odpowiedzialności karno-skarbowej. Dodatkowo omówione zostaną zmiany przewidziane w nowelizacji kodeksu karno-skarbowego. Powyższe zagadnienia omówione zostaną przy uwzględnieniu najczęściej występujących uchybień przy rozliczeniach podatkowych, ze szczególnym uwzględnieniem podatku VAT który jest przedmiotem największej ilości postępowań. Szkolenie kierowane jest przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe podmiotów gospodarczych (księgowi, dyrektorzy finansowi), jak również do samych przedsiębiorców oraz ich kadry kierowniczej (osoby samodzielnie prowadzące działalności, wspólnicy spółek osobowych, członkowie zarządów spółek kapitałowych). Szkolenie nie ma na celu pełnego omówienia kwestii prawnych i zasad prowadzenia postępowania karno-skarbowego, lecz ma na celu ogólne przedstawienie ryzyk związanych z nieprawidłowymi rozliczeniami podatkowymi i zwrócenie uwagi uczestników na kwestie wymagające szczególnej atencji.
PROGRAM
1) Podstawowe aspekty odpowiedzialności (wybrane zagadnienia):
a) pojęcie sprawcy czynu zabronionego,
b) przesłanka winy,
2) Rozróżnienie pojęcia przestępstwa i wykroczenia, w tym możliwych do nałożenia sankcji,
3) Penalizacja czynów dot. rozliczeń podatkowych (wybrane zagadnienia):
a) uchylanie się od opodatkowania [art. 54 kks]
b) oszustwo podatkowe [art. 56 kks]
c) uporczywe niepłacenie podatku [art. 57 kks]
d) płatności z pominięciem mechanizmu split payment [art. 57c kks]
e) nierzetelność / wadliwość ksiąg [art. 61 kks]
f) brak wystawienia faktury lub wystawienie pustej faktury [art. 62 kks]
g) nienależny zwrot podatku [art. 76 kks]
h) utrudnianie kontroli podatkowej [art. 83 kks]
i) inne: brak sporządzenia dokumentacji TP, brak wpłaty pobranego podatku przez płatnika lub pobranie go w nieprawidłowej wysokości (np. z tytułu WHT), brak złożenia wymaganej informacji podsumowującej (np. VAT-UE), niezłożenie w terminie sprawozdania finansowego,
j) czyny penalizowane kodeksem karnym: fałszerstwo faktur, prawnie brudnych pieniędzy
4) Terminy przedawnienia,
5) Zasady zaniechania ukarania sprawcy:
a) instytucja dobrowolnego poddania się odpowiedzialności karno-skarbowej,
b) czynny żal i jego skuteczność,
6) Planowane zmiany w przepisach (wybrane zagadnienia):
a) wydłużenie okresów przedawnienia,
b) obostrzenie odpowiedzialności dot. uszczupleń podatkowych,
c) zmiany dotyczące instytucji zaniechania ukarania sprawcy.
