Podatek CIT – zagadnienia ogólne + najważniejsze zmiany w 2019 r. i 2020 r.

CEL SZKOLENIA

Szkolenie, w którym zostają omówione ogólne kwestie podatku CIT oraz wybrane zmiany w 2019 r. i w 2020 r.

PROGRAM

Część I – Przychody podatkowe:

• Data powstania przychodu podatkowego – sprzedaż towarów, świadczeniu usług i zbycie prawa majątkowego
• Zaliczki na gruncie CIT
• Refakturowanie na gruncie CIT
• Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej
• Przychody z nieodpłatnych świadczeń
• Przychody z nieodpłatnych świadczeń – przykłady
• Przychód z tytułu objęcia aportu
• Zwrócone wydatki
• Umorzone zobowiązania a przychód podatkowy
• Nowe źródło przychodu – zyski kapitałowe

Część II – koszty uzyskania przychodów:

• Koszty uzyskania przychodów – zagadnienia ogólne
• Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów
• Ujęcie kosztów w czasie – koszty bezpośrednie
• Ujęcie kosztów w czasie – koszty pośrednie

Część III – wydatki reklamowe i reprezentacyjne na gruncie CIT:

• Reprezentacja a reklama – rozróżnienie pojęć
• Prezenty dla kontrahentów
• Konsumpcja z kontrahentami
• Szkolenia dla kontrahentów
• Konkursy
• Sprzedaż premiowa
• Sponsoring

Część IV – świadczenia pracownicze

• Świadczenia pracownicze pieniężne – moment ujęcia koszów podatkowych
• Nieodpłatne świadczenia dla pracowników – ujęcie w kosztach podatkowych
• Nieopłatne świadczenia dla pracowników a przychód pracownika

Część V – CIT – Podróże służbowe pracownika a CIT

• Koszty podróży służbowych – ujęcie w koszty podatkowe
• Podróże służbowe a przychód pracownika
• Samochód służbowy używany do celów prywatnych a PIT

Część VI – Kary umowne i wierzytelności

• Kary umowne i odszkodowania – ujęcie w koszty
• Wierzytelności nieściągalne – ujęcie w koszty
• Wierzytelności nieściągalne – ujęcie w koszty c.d.

Zmiany podatkowe 2019 / 2020

Część VIII – Rewolucja w płatnościach w 2020 r. – Ulga na złe długi w podatkach dochodowych oraz zmiany dotyczące ograniczenia zatorów płatniczych:

• Ulga na złe długi w CIT i PIT – prawa i obowiązki wierzyciela i dłużnika, terminy korzystania z ulgi, praktyczne przykłady rozliczenia.
• Prawo do skorzystania z ulgi przy wyliczaniu zaliczek na podatek; ograniczenia w stosowaniu ulgi.
• Nowe zasady dokonywania płatności w świetle ustawy o terminach zapłaty w transakcjach handlowych.
• Skrócenie terminów płatności dla podmiotów publicznych i dużych przedsiębiorców, zmiany poprawiające sytuację małych i średnich przedsiębiorstw.
• Sankcje za naruszenie nowych regulacji, wprowadzenie nowych czynów nieuczciwej konkurencji.
• Wprowadzenie obowiązku corocznego raportowania Ministrowi Finansów o stosowanych terminach zapłaty.
• Inne zmiany w płatnościach.

Część IX – Limitowanie w kosztach podatkowych wydatków na usługi niematerialne oraz kosztów finansowania dłużnego – omówienie najnowszego podejścia organów podatkowych i sądów administracyjnych:

• Katalog wydatków na usługi niematerialne limitowanych w KUP;
• Jak dokonać klasyfikacji usług na podstawie PKWiU?
• Omówienie najnowszych interpretacji dotyczących poszczególnych wydatków limitowanych w KUP;
• Jakie rodzaje wydatków nie podlegają limitowaniu?
• Jak wyliczyć wskaźnik EBITDA?
• Zasady limitowania w KUP kosztów finansowania dłużnego;
• Jak wyliczyć koszty finansowania dłużnego które nie podlegają limitowaniu? Omówienie najnowszych interpretacji i orzecznictwa.

Część X – Ulga na działalność badawczo rozwojową oraz ulga Innovation Box:

• Definicja prac badawczo rozwojowych;
• Koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu;
• Zasady odliczenia oraz zasady prowadzenia ewidencji i dokumentacji prac B+R;
• Kiedy opłaca się wdrożyć rozliczenie ulgi B+R?
• Innovation Box – kiedy przysługuje prawo do skorzystania z preferencji;
• Warunki zastosowania stawki 5%;
• Problemy ewidencyjne związane z prawem do ulgi.

Część XI – Podatek od przychodów z budynków z uwzględnieniem zmian od 2019 r. – zasady rozliczenia, najnowsze interpretacje

• Jakie budynki podlegają opodatkowaniu?
• Zasady wyliczenia podstawy opodatkowania – przykłady praktyczne
• Czy odpisy amortyzacyjne obniżają podstawę opodatkowania? Najnowsze stanowiska sądów i organów podatkowych
• Częściowe oddanie do używania a wyliczenie podatku
• Współwłasność budynku a wyliczenie podatku
• Wyliczenie podatku dla grup kapitałowych
• Zaliczki na podatek oraz rozliczenie roczne – podatek w deklaracji CIT
• Wniosek o zwrot podatku
• Najnowsze interpretacje i orzecznictwo w zakresie podatku od przychodów z budynków

Część XI – Inne zmiany w podatkach w 2019 r.:

• Rewolucyjne zmiany w zakresie rozliczania wydatków związanych z używaniem samochodów osobowych
• Zasady i warunki rozliczenia 9% stawki CIT dla tzw. małych podatników.
• NID – zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów tzw. odsetek hipotetycznych.
• Warunki rozliczenia straty podatkowej do kwoty 5 mln PLN – przepisy przejściowe.