CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest omówienie podstawowych zasad rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych. Podczas szkolenia przedstawimy ogólne zasady opodatkowania CIT, zasady rozliczania przychodów i kosztów podatkowych, odliczenia od podstawy opodatkowania i inne zagadnienia związane z CIT. Grupa docelowa: szkolenie przeznaczone zarówno dla osób początkujących, które rozpoczynają pracę w księgowości, jak również osób doświadczonych, które chcą usystematyzować wiedzę (dyrektorzy finansowi, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów finansowych i controllingu)
PROGRAM
I. Przychody podatkowe 1. Przychody z działalności gospodarczej – zasady ogólne, moment powstania przychodu 2. Przychody z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług 3. Przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych 4. Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej 5. Zaliczki a rozliczenie CIT 6. Refakturowanie a data powstania przychodu. 7. Korekta przychodów, kiedy korygujemy na bieżąco a kiedy wstecz 8. Nieodpłatne świadczenia w CIT 9. Przychody z odpłatnego zbycia rzeczy i praw – zasady ustalania przychodu, pojęcie ceny rynkowej 10. Przychody z zysków kapitałowych i pozostałych źródeł – zasady rozliczenia II. Koszty uzyskania przychodów – zasady ogólne 1. Definicja kosztów uzyskania przychodów 2. Przesłanki uznania za koszt podatkowy (poniesiony przez podatnika, definitywny, w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, poniesiony w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów 3. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów 4. Wyłączenia z kosztów III. Zasady rozliczania kosztów w czasie: 1. Koszty bezpośrednie 2. Koszty pośrednie, w tym dotyczące okresu dłuższego niż rok czy rok podatkowy 3. Moment poniesienia kosztów 4. Rozliczenie kosztów w czasie na przykładzie kontraktów długoterminowych i rozliczenia produkcji w toku IV. Najbardziej charakterystyczne koszty uzyskania przychodów 1. Wynagrodzenia i koszty świadczeń pracowniczych (narzuty, PPK, benefity, karty sportowe, abonamenty medyczne, imprezy integracyjne, wyjścia do kina, strój pracowniczy, prezenty, ubezpieczenia, szkolenia pracowników, paczki świąteczne i inne charakterystyczne świadczenia) 2. Koszty umów zlecenia oraz świadczeń na rzecz zleceniobiorców 3. Koszy samochodów osobowych a KUP (amortyzacja, leasing, wydatki eksploatacyjne) 4. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów 5. Reklama i reprezentacja 6. Świadczenia na rzecz kontrahentów (szkolenia, prezenty, konsumpcja, imprezy itp.) 7. Sprzedaż premiowa, konkursy, sponsoring, bonusy, rabaty 8. Kary umowne i odszkodowania – kiedy mogą być kosztem 9. Hipotetyczne odsetkowe a koszty podatkowe V. Koszty niestanowiące podatkowych kosztów uzyskania przychodów (NKUP) 1. Koszty reprezentacji 2. Składki członkowskie 3. Ubezpieczenia pracowników 4. Imprezy pracownicze – alkohol 5. VAT niebędący kosztem uzyskania przychodu 6. PFRON 7. Kary umowne, odszkodowania, kary administracyjne, grzywny, mandaty, koszty egzekucyjne / sądowe 8. Upominki, prezenty świąteczne dla klientów 9. Darowizny 10. Odsetki budżetowe 11. Koszty pokryte dotacjami 12. Usługi np. wynajmu samochodu / usługi taksówkowe nieprawidłowo udokumentowane 13. Część odpisów / opłat za samochód osobowy 14. Ubezpieczenie zw. z ww. samochodem 15. Przekroczona kilometrówka 16. Podatki np. PCC 17. Spisane należności handlowe 18. Koszty reklamacji 19. Odpisy na należności nieściągalne / przedawnione 20. Koszty odsetek na transakcje kapitałowe 21. Ukryta dywidenda (2023 r.) 22. Inne koszty niepodatkowe (NKUP) VI. Inne limity i ograniczenia 1. Naruszenie regulacji w zakresie płatności bezgotówkowych i przepisów o „białej liście” a koszty podatkowe 2. Naruszenie regulacji w zakresie obowiązkowego „split payment” a koszty podatkowe 3. Koszty finansowania dłużnego a limit KUP VII. Odliczenia i ulgi w CIT – zasady obliczania 1. Darowizny, w tym darowizny celowe (Covid-19, pomoc humanitarna) 2. Odliczenie straty 3. Atrakcyjność finansowania własnego (NID) 4. Ulga na złe długi 5. Ulga B+R 6. Ulga na innowacyjnych pracowników 7. Ulga na produkcje próbną i wprowadzenie do obrotu nowego produktu 8. Ulga na robotyzację 9. Ulga na ekspansje produktową 10. Ulga na wspieranie sportu, kultury i nauki
