Podatki CIT i VAT w branży przemysłu i produkcji – zagadnienia branżowe

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest kompleksowe problematyki podatków CIT i VAT w branży przemysłu i produkcji.
Szkolenie będzie obejmowało omówienie zagadnień w dwóch obszarach:
1. Wprowadzenia obszernego pakietu zmian związanych z Polskim Ładem oraz
2. Omówienie kluczowych zagadnień branżowych
Nasi eksperci skupiają się na poszczególnych zagadnieniach, omawiając regulacje ustawowe oraz najnowsze interpretacje organów podatkowych i orzeczenia sądów administracyjnych.

PROGRAM

I. Zmiany w Polskim Ładzie dotyczące podatku CIT mające wpływ na rozliczenia podatkowe firm z branży przemysłu i produkcji.
1. Podatek „minimalny” CIT
2. Cienka kapitalizacja
3. Odsetki od pożyczki na nabycie udziałów
4. Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła
5. Zmiany w cenach transferowych
6. Ulga B+R i IP BOX – korzystne zmiany i możliwość łączenia ulg
7. Ulga dla innowacyjnych pracowników
8. Ulga na prototypy
9. Ulga na ekspansję produktową
10. Ulga na robotyzację
11. Inne istotne zmiany w branży

II. Wybrane zagadnienia branżowe w CIT:

1. Przychody podatkowe – moment rozpoznania przychodu w branży produkcyjnej. Data sprzedaży towaru a data wystawienia faktury?
2. Zaliczki / przedpłaty na poczet sprzedaży towaru
3. Przychody rozliczane kasowo – odsetki, kary umowne i odszkodowania od dostawców.
4. Korekta przychodów i kosztów uzyskania przychodów – kiedy wstecz a kiedy na bieżąco?
5. Koszty uzyskania przychodów w branży produkcyjnej – uwagi ogólne. Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne. Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
6. Alokacja kosztów bezpośrednich i pośrednich dla wydatków związanych z produkcją – podejście podatkowe a podejście bilansowe
7. Moment potrącenia kosztów wynagrodzeń pracowniczych z narzutami oraz odpisów amortyzacyjnych
8. Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne dla branży produkcyjnej – straty inwentaryzacyjne (magazynowe), likwidacja środków trwałych, koszty zaniechanych inwestycji
9. Koszty reklamacji jakościowych i logistycznych a także kary umowne i odszkodowania – koszty uzyskania przychodów
10. Środki trwałe w branży produkcyjnej, remont / konserwacja oraz modernizacja środków trwałych w branży produkcyjnej
11. Koszty pozyskania finansowania – limitowanie kosztów podatkowych (art. 15c CIT)
12. Koszty pracownicze w branży produkcyjnej PIT/CIT (wynagrodzenia, premie itd.), w tym koszty BHP i benefitów pracowniczych
13. Koszty marketingowe / reprezentacyjne i koszty działu sprzedaży (np. koszty akwizycji, spotkania z kontrahentami) a podatkowe koszty uzyskania przychodów
14. Ulga B+R w branży produkcyjnej – kto i na jakich zasadach może skorzystać z ulgi?
15. Wierzytelności nieściągalne i ulga na złe długi w branży produkcyjnej.

IV. Zmiany w Polskim Ładzie dotyczące podatku VAT oraz zmiany z 2021 r. mające wpływ na rozliczenia podatkowe firm z branży przemysłu i produkcji.

1. Grupy VAT
2. Wprowadzenie pakietu „SLIM VAT 1” – w szczególności z miana zasad dokonywania korekt „in plus” oraz „in minus” w tym rak obowiązku posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej.
3. Zmiany w zakresie raportowania JPK VAT
4. Zmiany wynikające z pakietu „SLIM VAT 2”
5. Krajowy System e-Faktur
6. Założenia pakietu „SLIM VAT 3”

V. Wybrane zagadnienia branżowe w VAT:

1. Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług i towarów – kiedy dochodzi do dostawy towarów? Pojęcie usług i dostaw ciągłych. Warunki dostawy a moment dokonania dostawy – znaczenie Incoterms dla rozliczeń na gruncie VAT.
2. Umowy contract/tool manufacturer.
3. Zaliczki i przedpłaty oraz kaucje i zabezpieczenia – zasady rozliczeń na gruncie VAT.
4. Problematyka świadczeń kompleksowych – dostawa z montażem, dostawa z transportem, koszty pakowania – kiedy mamy do czynienia z usługą kompleksową?
5. Kary umowne, odszkodowania i reklamacje a VAT.
6. Prawo do odliczenia – kluczowe aspekty praktyczne, ograniczenia w prawie do odliczenia.
7. Miejsce świadczenia w VAT.
8. Transakcje międzynarodowe – WDT, WNT, import i eksport towarów, transakcje łańcuchowe i trójstronne, usługi w obrocie zagranicznym – wybrane zagadnienia praktyczne istotne dla firm produkcyjnych z uwzględnieniem pakietu QUICK FIXES.
9. Eksport usług – kwestia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej
10. Kursy walut na potrzeby VAT.
11. Wiążące Informacje Stawkowe – czy warto występować o WIS?