CEL SZKOLENIA
Fakt występowania powiązań pomiędzy podmiotami, wpływa na obowiązki podatników w zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych. Samo sporządzenie dokumentacji podatkowej jednak już nie wystarcza naszemu ustawodawcy. Wykazywanie powiązań pomiędzy podmiotami to również szereg dodatkowych ograniczeń i obowiązków na gruncie pozostałych przepisów podatkowych. Podczas szkolenia uczestnicy dowiedzą się na jakie transakcje zwrócić szczególna uwagę w ramach grup podmiotów powiązanych oraz jakie konsekwencje podatkowe mogą ich spotkać w związku z transakcji z podmiotami powiązanymi.
PROGRAM
1. Zagadnienia ogólne
• Definicja podmiotów powiązanych
2. Ceny transferowe i obowiązek sporządzenia dokumentacji
• Kiedy powstaje obowiązek dokumentacyjny (limity transakcji, grupowanie transakcji)
• Obowiązek sporządzenia analiz danych porównawczych
• Odpowiedzialność za ustalenie ceny na warunkach rynkowych
• Obowiązki sprawozdawcze związane z cenami transferowymi (oświadczenie, formularz TPR)
• Zmiany obowiązków dokumentacyjnych w związku z Polskim Ładem
• Odpowiedzialność karnoskarbowa, kto i kiedy ponosi odpowiedzialność za ceny transferowe
3. Dokumentowanie transakcji z rajami podatkowymi, domniemanie rzeczywistego właściciela
• Kiedy powstaje obowiązek dokumentowania transakcji z rajem podatkowym
• Limit dla transakcji objętych obowiązkiem dokumentacyjnym
• Pojęcie rzeczywistego właściciela w raju podatkowym
• Jak prawidłowo zweryfikować obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych?
• Domniemanie wprowadzone przepisami – kiedy ma zastosowanie
• Standardy należytej staranności w cenach transferowych
4. Zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych – obowiązek limitowania kosztów
• Jak identyfikować usługi niematerialne
• Obowiązek limitowania kosztów – art. 15e
• Uchylenie obowiązku limitowania kosztów usług niematerialnych – zmiany Polski Ład
• Zachowanie prawa do odliczenia kosztów już poniesionych i nieodliczonych
• Uchylenie art. 15e a APA
5. Cienka kapitalizacja
• Definicja kosztów finansowania dłużnego
• Nowe zasady liczenia limitu kosztów finansowania dłużnego.
6. Ukryta dywidenda
• Czym jest ukryta dywidenda
• Ukryta dywidenda, a wyłączenie transakcji z kosztów uzyskania przychodów
• Ukryta dywidenda, a warunek ustalania ceny na poziomie rynkowym – czy przepisy o ukrytej dywidendzie są spójne z przepisami o cenach transferowych
• Rozwiązania praktyczne – jak uniknąć ryzyka powstania ukrytej dywidendy
7. Podatek od przerzucanych dochodów
• Czym jest podatek od przerzucanych dochodów
• Jakie koszty mogą stanowić przerzucony dochód
• Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku oraz w jakiej wysokości
• Wyłączenie stosowania przepisów, jakie podmioty powiązane nie mają ryzyka zapłaty podatku
8. Odsetki od pożyczek w transakcjach kapitałowych
• Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów odsetek na transakcje kapitałowe
• Ograniczenia w limitowaniu odsetek, a ulga konsolidacyjna
9. Podatek u źródła, a transakcje z podmiotami powiązanymi
• Zawężenie katalogu płatności objętych mechanizmem „pay and refund”
10. Transakcje z podmiotami powiązanymi, a JPK
• Podmioty powiązane w JPK – oznaczenie rodzaju sprzedaży „TP”
