VAT w obrocie międzynarodowym

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie zagadnień dotyczących opodatkowania VAT transakcji międzynarodowych (zarówno wewnątrzunijnych, jak i realizowanych z krajami trzecimi). W trakcie spotkania omówione zostaną szczegóły dotyczące obrotu towarowego z zagranicą jak też świadczenia i nabywania usług od zagranicznych podatników.

W szczególności omówione zostaną zagadnienia dotyczące:

1. Wewnątrzwspólnotowej dostawy oraz nabycia towarów;
2. Eksportu i importu towarów;
3. Świadczenia usług na rzecz podmiotów zagranicznych oraz nabywania usług od podatników spoza Polski;
4. Kwestie dotyczące prawidłowego dokumentowania transakcji;
5. Obowiązki związane z raportowaniem JPK.
6. Kluczowe aspekty pakietu VAT e – commerce.

Szkolenie obejmuje również przedstawienie tez wynikających z najnowszych orzeczeń TSUE w zakresie omawianych zagadnień, jak równie orzecznictwa sądów krajowych i interpretacji Dyrektora KIS.

PROGRAM

1. Informacje ogólne:

a) Zasada terytorialności VAT
b) Miejsce świadczenia (opodatkowania)

• Miejsce świadczenia dla dostawy towarów
• Miejsce opodatkowania świadczenia usług

c) Podatnik faktyczny, podatnik formalny i podmiot odpowiedzialny za rozliczenie podatku

2. Obrót towarowy

a) Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

• Definicja transakcji WDT
• Warunki formalne do zastosowania stawki 0%
• Dowody potwierdzające wywóz towarów do innego kraju UE
• Nietransakcyjne przesunięcie własnych towarów
• Podstawa opodatkowania i moment powstania obowiązku podatkowego

b) Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

• Transakcje WNT – ryzyko dla transakcji „krajowych”
• Podstawa opodatkowania i obowiązek podatkowy WNT
• Rozliczenie VAT należnego i naliczonego – kwestia zgodności z regulacjami UE
• Przesunięcie nietransakcyjne własnych towarów

c) Rozwiązania szczególne

• Transakcje trójstronne uproszczone
• Warunki zastosowania uproszczenia.
• Fakturowanie i rozliczenie WTT w raportowaniu JPK.
• Ryzyka związane z transakcjami WTT

3. Call-off stock

a) Zasady rozliczania magazynu typu call-off.
b) Obowiązki ewidencyjne.
c) Raportowanie VAT

4. Opodatkowanie dostawy z montażem

a) Definicja dostawy z montażem.
b) Moment powstania obowiązku podatkowego.
c) Raportowanie VAT.
d) Ryzyka reklasyfikacji transakcji.

5. Eksport towarów

a) Eksport bezpośredni i pośredni.
b) Podstawa opodatkowania oraz moment powstania obowiązku podatkowego.
c) Dokumenty umożliwiające zastosowanie stawki 0%.

6. Import towarów

a) Definicja importu towarów.
b) Podstawa opodatkowania i moment powstania obowiązku podatkowego.
c) Rozliczenie standardowe i uproszczone importu.

7. Transakcje łańcuchowe

a) Istota problemu – orzecznictwo TSUE
b) Rola zasad INCOTERMS
c) Uproszczenie wynikające z quick-fixes

8. Świadczenie usług

a) Świadczenie usług w transakcjach B2B i B2C – zasady ogólne
b) Podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego oraz raportowanie JPK
c) Usługi związane z nieruchomościami
• Zasady rozliczenia a status podatnika
• Rola Rozporządzenia 282/11\
• Stanowisko organów podatkowych

d) Miejsce opodatkowania usług transportowych

• Transport towarów a transport pasażerów
• Status podatkowy odbiorcy usług

e) Usługi elektroniczne

• Zasady ogólne a status odbiorcy
• Miejsce opodatkowania usług elektronicznych na rzecz podmiotów spoza UE

f) Pozostałe wyjątki od zasady ogólnej
g) Import usług a prawo do odliczenia VAT

9. Pakiet e-commerce – lipiec 2021

a) Charakterystyka zmian.
b) Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość.
c) Sprzedaż na Odległość Towarów Importowanych.
d) Rozliczenie w systemie OSS i IOSS.
e) Raportowanie JPK
f) Objaśnienia MF

NAGRANIA

Część I

1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa oraz nabycie towarów
2. Eksport i import towarów

Część II

1. Świadczenia usług na rzecz podmiotów zagranicznych oraz nabywania usług od podatników spoza Polski;
2. Kwestie dotyczące prawidłowego dokumentowania transakcji;
3. Obowiązki związane z raportowaniem JPK.
4. Kluczowe aspekty pakietu VAT e – commerce.