LTCA

OPIS WEBINARU

Podczas szkolenia zostaną omówione poszczególne należności, których wypłata do podmiotów zagranicznych wiąże się z obowiązkiem poboru podatku u źródła. Przedstawimy praktyczne przykłady wskazujące, w jaki sposób należy dokonywać oceny, czy wypłata danej należności będzie wiązała się z obowiązkiem poboru WHT. Szeroko zostanie omówione również najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych i interpretacje organów podatkowych dotyczące poszczególnych rodzajów należności wymienionych w katalogu art. 21 oraz art. 22 ustawy o CIT.

Omawiając zagadnienie należytej staranności, oprzemy się w dużej mierze na nowych objaśnieniach Ministra Finansów dotyczących stosowania tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła.

PROGRAM

I. Podatek u źródła – zagadnienia podstawowe, zasady poboru podatku

1. Podatek u źródła – informacje podstawowe:

a) pojęcie podatku u źródła – elementy konstrukcyjne podatku

b) źródła prawa,

c) podstawowe zasady związane z poborem podatku u źródła.

2. Rezydencja podatkowa:

a) miejsce zamieszkania osoby fizycznej (miejsce zamieszkania w więcej niż jednym państwie,

b) siedziba zarządu osoby prawnej (siedziba zarządu osoby prawnej w innym państwie niż jej siedziba).

3. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, znaczenie Modelowej Konwencji OECD oraz Komentarza do Modelowej Konwencji OECD (konstrukcja umów, prawidłowa wykładnia postanowień umów).

II. Katalog należności podlegających obowiązkowi pobrania podatku u źródła

1. Zasady opodatkowania odsetek – odsetki w ustawie o CIT i PIT, a odsetki w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

2. Interpretacje i orzeczenia w zakresie odsetek – m.in. cashpooling / kapitalizacja odsetek.

3. Zasady opodatkowania należności licencyjnych – należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT a należności licencyjne w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

4. Szczególne rodzaje należności licencyjnych – m.in. programy komputerowe i urządzenia przemysłowe.

5. Zwolnienie z obowiązku pobrania podatku u źródła od odsetek i należności licencyjnych dla podmiotów powiązanych.

6. Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

7. Zwolnienie z obowiązku pobrania podatku u źródła od dywidend dla podmiotów powiązanych.

8. Bilety lotnicze, a czarter samolotów na gruncie WHT.

9. Zakup usług o charakterze niematerialnym w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

10. Wybrane przykłady usług niematerialnych na bazie najnowszych orzeczeń i interpretacji (ubezpieczenia, szkolenia, pośrednictwo, hosting, helpdesk, audyt, targi).

11. Zyski z przedsiębiorstw – jak postępować przy usługach niematerialnych w zakresie stosowania UPO.

III. Certyfikat rezydencji – rola, forma, problemy praktyczne

1. Znaczenie certyfikatów rezydencji.

2. Forma certyfikatów rezydencji.

3. Data ważności certyfikatu rezydencji.

4. Dane niezbędne dla uznania dokumentu za certyfikat rezydencji / dokumenty nieuznawane za certyfikaty rezydencji.

5. Możliwość korzystania z kopii certyfikatów rezydencji.

IV. Należyta staranności w podatku u źródła

1. Przesłanki należytej staranności.

2. Obowiązek weryfikacji statusu kontrahenta jako tzw. beneficial owner – jak zweryfikować kontrahenta?

3. Praktyczne przykłady dochowania należytej staranności – jakie dodatkowe dokumenty należy pozyskać?

4. Omówienie klauzuli właściciela rzeczywistego na gruncie nowych objaśnień Ministra Finansów z lipca 2025 r.

V. Problemy praktyczne związane z poborem podatku u źródła

1. Kurs waluty stosowany do obliczenia wysokości podatku u źródła.

2. Pobrany podatek u źródła jako koszt uzyskania przychodu.

3. Problem tzw. ubruttowienia (gross-up).

VI. Mechanizm „pay and refund” (zasady poboru podatku od płatności powyżej 2 mln PLN)

1. Czym jest mechanizm „pay and refund” i w jakich przypadkach należy go stosować?

2. Oświadczenie płatnika i opinia o stosowaniu preferencji jako sposoby na niepobieranie podatku po przekroczeniu limitu 2 mln PLN.

3. Zasady zwrotu podatku u źródła.

VII. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne:

1. Deklaracje CIT-10Z oraz PIT-8AR (data złożenia, wymagane informacje, właściwy urząd)

2. Informacje IFT-2/2R oraz IFT-1/1R (data złożenia, właściwy urząd).

3. Pozostałe obowiązki dokumentacyjne i informacyjne (m.in. ORD-U, CIT-8/O).

Informacje

Cena z abonamentem

0,00 PLN

Cena bez abonamentu:

49 PLN + VAT

Czas rozpoczęcia:

12:00
29 stycznia 2026

Czas zakończenia:

14:00
29 stycznia 2026

Materiały:

Opublikowane będą na naszej platformie maksymalnie do 48 godzin po wydarzeniu (dla posiadaczy abonamentu)

Nagranie:

Opublikowane będzie na naszej platformie maksymalnie do 48 godzin po wydarzeniu (dla posiadaczy abonamentu)

Diana Guzek

Doradca podatkowy

Ukończyła prawo na Uniwersytecie Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Pierwsze doświadczenie zawodowe zdobywała jako konsultant podatkowy w polskiej kancelarii doradztwa podatkowego, w której zajmowała się przede wszystkich zagadnieniami z zakresu PIT, CIT i VAT, sporządzając opinie podatkowe, wnioski o interpretacje, skargi oraz skargi kasacyjne. Następnie swoją karierę rozwijała w międzynarodowej kancelarii doradztwa podatkowego wchodzącej w skład tzw. „wielkiej czwórki”, w której realizowała projekty głównie z zakresu kontroli celno-skarbowych oraz postępowań sądowo-administracyjnych. Posiada również doświadczenie związane z raportowaniem schematów podatkowych (MDR) oraz składaniem wniosków nadpłatowych w zakresie podatku u źródła (WHT). W ramach Kancelarii LTCA uczestniczy w projektach obejmujących bieżące doradztwo podatkowe.

Jakub Orłowski

Starszy konsultant podatkowy

Jakub jest starszym konsultantem podatkowym. Obecnie jest studentem V roku na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Równolegle z nauką zajmuje się tematyką związaną z podatkami. Jego zadania w Kancelarii LTCA opierają się na bieżącym wsparciu doradców podatkowych poprzez sporządzanie opinii podatkowych, wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych, a także poprzez research. Ponadto zajmuje się opracowaniem materiałów wykorzystywanych na szkoleniach i webinarach. Biegle posługuje się językiem angielskim.

Karolina Purchała
Specjalista ds. administracji i obsługi klienta

+48 575 692 694
karolina.purchala@ltca.pl

Dominika Tarnowska
Specjalistka ds. szkoleń i relacji z klientem

+48 537 523 409
dominika.tarnowska@ltca.pl

Podatek u źródła (WHT)

OPIS WEBINARU

PROGRAM

Informacje