Audyt fundacji rodzinnej

Czytając wszelkiego rodzaju artykuły dotyczące fundacji rodzinnej można dojść do wniosku, że fundacja rodzinna daje wyłącznie korzyści. Rzadko jednak wskazuje się na obowiązki, które niesie za sobą jej prowadzenie. Jednym z takim obowiązków jest przeprowadzenie audytu. Z tego artykułu dowiesz się kiedy przeprowadza się audyt fundacji rodzinnej, kto może go przeprowadzić oraz co jest przedmiotem badania.

Jak często przeprowadza się audyt fundacji rodzinnej?

Podstawową zasadą, która dotyczy wszystkich fundacji rodzinnych jest obowiązek przeprowadzenia audytu co najmniej raz na cztery lata. Wyjątkiem są fundacje rodzinne, których sprawozdanie finansowe podlega badaniu zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości – w ich przypadku audyt powinien być przeprowadzany corocznie, przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego.

Kto przeprowadza audyt fundacji rodzinnej?

Audyt fundacji rodzinnej przeprowadza firma audytorska lub zespół audytorów składający się z:

biegłego rewidenta,

doradcy podatkowego,

adwokata lub radcy prawnego.

Audyt może być przeprowadzony wyłącznie przez osobę, która w okresie nim objętym oraz w jego trakcie:

jest niezależna od audytowanej fundacji,
nie brała i nie bierze udziału w podejmowaniu decyzji przez fundację,
nie świadczyła i nie świadczy czynności rewizji finansowej lub doradztwa na rzecz fundacji rodzinnej.

W praktyce oznacza to, że doradcy, którzy obsługiwali fundację w pierwszych latach jej działalności, nie przeprowadzą jej pierwszego audytu. Ostrożnie trzeba też podchodzić do doradców, którzy pomagali fundatorowi przy zakładaniu fundacji. Przepisy nie przesądzają tego wprost, ale bezpieczniej założyć, że oni również nie spełnią wymogu niezależności.

Czego dotyczy audyt fundacji rodzinnej?

Audyt fundacji rodzinnej obejmuje weryfikację sposobu zarządzania aktywami fundacji rodzinnej, zaciągania i spełniania zobowiązań oraz zobowiązań publicznoprawnych przez fundację rodzinną pod kątem prawidłowości, rzetelności oraz zgodności z prawem, celem oraz dokumentami fundacji rodzinnej.

Można powiedzieć, że audyt ma na celu sprawdzenie, czy fundacja rodzinna działa zgodnie z przepisami oraz zgodnie z wolą fundatora lub fundatorów wyrażoną w statucie i innych dokumentach wewnętrznych.

Raport z audytu fundacji rodzinnej

Audyt kończy się przygotowaniem raportu przedstawianego zarządowi, który następnie przedstawia go radzie nadzorczej, a jeśli nie została ustanowiona – zgromadzeniu beneficjentów na najbliższym posiedzeniu.