Konsultacje w sprawie KSeF: Branża paliwowa oraz dostawców mediów
- Wysłane przez Kajetan Kubicz
- Kategorie KSEF
- Data 28 luty 2024
22 lutego w Ministerstwie Finansów odbyły się kolejne spotkania branżowe w sprawie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Tym razem Ministerstwo Finansów na warsztat wzięło branżę paliwową, a w sumie przedsiębiorców prowadzących stacje paliw oraz dostawców mediów (woda, gaz, prąd).
Zaczynając od branży paliwowej, chciałbym zaznaczyć, że ewentualne ustalenia w tym zakresie są równie ważny dla innych branż, w szczególności gastronomicznej, hotelarskiej, a nawet handlowej. Chodzi bowiem o podstawowy problem jaki jest związany ze sposobem dokumentowania przez przedsiębiorców, czy ich pracowników faktu nabycia określonego towaru (np. paliwa). Wątek szczególnie istotny przy rozliczeniu podróży służbowych, czy też wydatków realizowanych w imieniu pracodawcy, wielokrotnie podnoszony, także w toku wcześniejszych spotkań z Ministerstwem Finansów.
Wątki w tym zakresie są dwa:
- Czy nabywca (np. pracownik) dostanie jakiś dokument, który będzie mógł przedstawić księgowości do rozliczenia i udokumentować, że w danym czasie dokonał określonego zakupu?
- Jak na bazie KSeF zidentyfikować, że dana faktura kosztowa (np. za paliwo) dotyczy danej osoby (np. pracownika)?
Pojawiają się przy tym jeszcze inne kwestie, jak np. zagrożenie posługiwania się cudzym NIP (np. przez byłych pracowników) dla celów uzyskania zniżek firmowych, niemniej nie rozdrabniając tematu, skupmy się na ww. zagadnieniach.
Niestety wydaje się, że podejście resortu nie uległo i nie ulegnie zmianie! MF nie chce bowiem się wtrącać w biznes i nie ma zamiaru narzucać rozwiązań.
W zakresie ww. zagadnienia nr 1, jedynym wyjściem wydaje się więc wprowadzenie powszechnej, „niepisanej”, zasady wydawania nabywcom potwierdzeń zakupu – w szczególności w postaci zwizualizowanej e-faktury. Pozwoli to na udokumentowanie transakcji, w szczególności jeśli płatność odbywała się gotówkowo i nie można prześledzić płatności kartą z konta bankowego.
Tu powstają jednak dalsze wątpliwości – w szczególności co jeśli, KSeF będzie „mielił” fakturę przez dłuższy czas?
Czy będzie się to wiązało z oczekiwaniem na stacji paliw, aż system będzie w stanie „wypluć” wizualizację możliwą do wydania klientowi (z kodem QR i numerem KSeF ID)?
Ile czasu można czekać minuty, godziny? Dotychczasowe doświadczenia nie są zbyt optymistyczne, zwłaszcza w połączeniu z obawami MF w zakresie audytu przepustowości systemu.
Można wierzyć, że obawy nie znajdą potwierdzenia i zgodnie z wcześniejszymi zapewnieniami resortu system będzie przyjmował faktury i pozwalał na pobieranie i zadrukowywanie wizualizacji w ciągu paru sekund. Jednak alternatywę na „czarny scenariusz” warto rozważyć.
Tutaj niestety pomocy przedstawicieli Ministerstwa nie uzyskamy.
Pojawił się więc pomysł, aby dotychczas wystawiane faktury przy użyciu kas fiskalnych wykorzystać dla zdrukowania faktury jako dokumentu niefiskalnego. W takim przypadku kasy zyskałyby więc funkcję „drukarek”, co z jednej strony pozwoliłoby na potwierdzenie transakcji, a z drugiej strony pozwoliłoby uniknąć tzw. dublowania sprzedaży.
Alternatywnie zaproponowano wystawienie faktury offline, wydanie jej klientowi i późniejsze przesłanie faktury do KSeF.
W toku dalszych dyskusji apele o likwidację przepisów, zgodnie z którymi faktura jest wystawiana w dacie jej przesłania do KSeF nie spotkały się z aprobatą resortu.
Cóż wiemy tyle, że Ministerstwo Finansów rozważy ww. możliwości i przeanalizuje skutki możliwych rozwiązań, także na tle zagrożeń obciążenia i braku wydajności systemu.
Wracając zatem do ww. zagadnienia nr 2, chyba nikogo nie zaskoczę, że jedynym rozwiązaniem jakie cały czas proponuje resort jest aby w danych ujmowanych na fakturze - jako Podmiot 3 (jako dodatkowy nabywca) wskazywać dane pracownika lub jego numer.
Pojawił się przy tym pomysł by określić tzw. rolę podmiotu „pracownik” i tą kwestię MF będzie analizować.
Czyli? Wiemy, że nic nowego nie wiemy. Taki klimat.
Drugie ze spotkań było równie rozczarowujące.
Skupiono się na kwestiach danych ujmowanych na fakturze oraz jej wizualizacji.
Precyzując, przedstawiciele Ministerstwa Finansów ponownie wskazali, że wizualizacje maja być zgodne na poziomie danych, a kwestia graficzna, wizualna nie ma większego znaczenia. W tym nie ma konieczności bazowania na wizualizacjach dostępnych w Aplikacji Podatnika.
Niestety zabrakło szerszych wypowiedzi w odniesieniu do wizualizacji w językach obcych. Wiemy tylko tyle, że są dopuszczalne, niemniej szczegóły mamy poznać w drodze ewentualnych wyjaśnień.
Po raz enty potwierdzono także, że nie będzie żadnych zmian w schemie (np. w zakresie braku konieczności podawania daty terminu płatności, jeśli ten będzie podany słownie).
#KSeF #MinisterstwoFinansów #e-faktura #konsultacje #ksefekspert
Kajetan Kubicz
Kajetan jest adwokatem i ekspertem z zakresu podatku VAT oraz Partnerem Kancelarii LTCA. Ukończył prawo na Uniwersytecie Warszawskim oraz aplikację adwokacką przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. Doświadczenie zawodowe zdobywał m.in. w jednej z największych kancelarii prawnych w Polsce oraz w międzynarodowej kancelarii doradztwa podatkowego i restrukturyzacyjnego świadcząc usługi bieżącego doradztwa podatkowego oraz uczestnicząc w licznych audytach podatkowych. Specjalizuje się w doradztwie na rzecz Klientów działających w branży budowlanej, transportowej, produkcyjnej oraz handlowej. Obecnie jest odpowiedzialny za bieżące doradztwo prawno-podatkowe, zarówno dla Klientów krajowych, jak i zagranicznych, głównie z obszaru VAT oraz w zakresie ulg podatkowych w podatkach PIT/CIT dotyczących rozwoju i innowacyjności. Jest autorem kilkuset wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych prawa podatkowego oraz o dokonanie klasyfikacji statystycznej towarów i usług. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego zwłaszcza w zakresie opodatkowania VAT. Włada biegle językiem angielskim.