Konsultacje w sprawie KSeF: Numer Identyfikacyjny KSEF przy płatnościach

21 lutego odbyły się kolejne spotkania konsultacyjne środowisk biznesowych i przedstawicieli Ministerstwa Finansów w sprawie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

Tym razem uczestnicy konsultacji na warsztat wzięli tzw. KSEF ID oraz zbiorcze generowanie numerów na potrzeby przelewów.

Temat przewodni został podzielony na 3 wątki:

1. Kwestie związane z realizacją obowiązku podawania numeru identyfikacyjnego KSeF e-faktury (KSEF ID) w tytule przelewu
2. Odroczenie mechanizmu podzielonej płatności,
3. Tworzenie oraz pobieranie KSeF ID.

W spotkaniu brali udział nie tylko przedstawiciele Krajowej Administracji Skarbowej (w tym Pan Przemysław Krawczyk – dyrektor Departamentu Analiz KAS oraz Pan Krzysztof Rogowski - Kierownik Projektu Krajowy System e-Faktur), ale także dyrektorzy Departamentu Podatku od Towarów i Usług (Pan Tomasz Tratkiewicz oraz Anna Mytyk).

Na Sali było 50 osób (pon. maksimum), jednak online uczestniczyło aż 1300 os.

Najciekawsze wątki z tych, które poruszono obejmowały:

1. Odpowiadając na potrzeby dostawców IT, MF obiecało uzupełnienie dokumentacji technicznej w sprawie funkcjonalności związanych z generowaniem i odczytywaniem KSeF ID. Jednocześnie poruszono kwestie umożliwienia upublicznienia algorytmu kodującego celem generowania i odczytywania KSeF ID (zwłaszcza zbiorczego, obejmującego kilka faktur) na poziomie oprogramowania finansowo księgowego, a nie bezpośrednio w KSeF. Ministerstwo ma się zastanowić nad taką propozycją, celem odciążenia systemu, minimalizacji zapytań systemów IT o ten numer oraz uniknięcia konieczności logowania się do KSeF (np. przez Aplikację Podatnika) celem rozkodowania jakie e-faktury są objęte takim zbiorczym numerem. Pozwoliłoby to na kodowania i rozkodowywanie zbiorczych numerów KSeF również bezpośrednio w systemach bankowych.

2. Jako LTCA zapytaliśmy o możliwość dodania funkcjonalności pozwalającej na opis KSEF ID Zbiorczego przy jego generowaniu (np. jak ma to miejsce przy generowaniu tokenów), co w naszej ocenie mogłoby obejmować informację, których nie dodamy do tytułu przelewu, a które mogą być pomocne przy jego weryfikacji i rozrachunkach, przykładowo gdy suma należności z faktur nie zgadza się z kwotą wpływu z uwagi na kompensaty, płatności częściowe, ratalne itd. Ministerstwo szczerze zainteresowało się takim rozwiązaniem i powiedziało, że się mu przyjrzy, niemniej jeśli numer będzie generowany poza KSeF zgodnie z propozycją dostawców IT pomysł ten straci na aktualności.

3. Kolejnym postulatem było aby zmiany zasad tytułowania przelewów weszły z opóźnieniem względem obowiązku KSeF, np. 6 miesięcy po wejściu w życie KSeF. Analogiczne postulaty pojawiły się względem zmian w pliku JPK_VAT (gdzie po stronie sprzedażowej obowiązkowe będzie uwzględnianie KSeF ID wystawianych e-faktur).

W toku dalszej dyskusji wiele pytań padło o zasady stosowania tego numeru przy płatnościach, w tym czy przepisy traktować jako zalecenie, czy obowiązek.

W tym zakresie przedstawiciele Ministerstwa Finansów wskazali, że w niedługim czasie pojawią się stosowane wyjaśnienia (ew. objaśnienia poprzedzone konsultacjami) w zakresie stosowania obowiązku wykorzystywania KSEF ID przy realizacji przelewów. Resort zakłada przy tym zbliżone wytyczne do płatności w mechanizmie podzielonej płatności, aby wykładnia tych regulacji nie kolidowała ze sobą.

Niezależnie jednak od ostatecznej treści takich wyjaśnień, przedstawiciele MF podnsieśli następujące kwestie:

1. Przepis o podawania numeru KSeF w tytule przelewu należy traktować jako obowiązek.
2. Nie ma sankcji za brak realizacji tego obowiązku i nie są planowane jakiekolwiek prace w tym zakresie.
3. Obowiązek ten obejmie tylko transakcje pomiędzy dwoma podatnikami VAT czynnymi (Biała Lista może więc być tutaj pomocna).
4. Obowiązek ten obejmie przelewy wyłącznie za e-faktury (jeśli nie mamy do czynienia z e-fakturą z wygenerowanym numerem KSeF obowiązek ten nie znajdzie zastosowania).
5. Obowiązek ten dotyczy wyłącznie przelewów, a więc tych generowanych przez nabywcę, który może uzupełnić pole tytułu przelewu. Nie dotyczy to poleceń zapłaty inicjowanych przez sprzedawcę. Idea ma dotyczyć tylko i wyłącznie „tradycyjnych” przelewów. Nie obejmie zatem także płatności „skróconych” opierających się o samo zatwierdzenie należności jak blik, czy przelewy natychmiastowe.
6. Zbiorczy numer KSeF będzie obejmował NIP-IZ-okres-numery techniczne i również będzie miał 35 znaków.
7. Jednym przelewem będzie można zrobić do 4 płatności bez potrzeby generowania zbiorczego ID, ponieważ systemu bankowe umożliwiają na wpisanie 4x tytułu przelewu, a więc 4 różnych (pojedynczych) KSeF ID.

Na koniec spotkania Ministerstwo zapowiedziało także, że funkcjonalności związane z KSeF ID zostaną w najbliższym czasie udostępnione w Aplikacji Podatnika, w tym w wersji testowej.

Natomiast o szczegółach ostatecznie przyjętych rozwiązań mamy się dowiedzieć z raportu podsumowującego, planowanego na 18 marca.

#KSeF #MinisterstwoFinansów #e-faktura #konsultacje #ksefekspert