Odkrywaj KSeF razem z LTCA cz. XV "Weryfikacja kontrahentów zobowiązanych do korzystania z KSeF i odebranie niezbędnych oświadczeń."

Dziś krótko o relacjach z kontrahentami zagranicznymi, którzy wystawiają faktury na rzecz polskiego podatnika zobowiązanego do stosowania KSeF.

 Obowiązek korzystania z KSeF dotyczy podatników zagranicznych mających siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium RP i miejsce to uczestniczy w dostawie towarów/usług udokumentowanych fakturą.

Problemem jest definicja stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów podatku VAT (tzw. fixed establishment).

• Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej to inne niż miejsce siedziby działalności gospodarczej podatnika – które charakteryzuje się wystarczającą stałością oraz odpowiednią strukturą w zakresie zaplecza personalnego i technicznego, by umożliwić mu odbiór i wykorzystywanie usług świadczonych do własnych potrzeb tego stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.
• Określenie czy dany podmiot posiada na terytorium RP stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej bywa problematyczne czego dowodzi bogate orzecznictwo.

Posiadanie NIP przez podmiot zagraniczny oraz wpis na białą listę nie oznaczają, że taki podatnik jest zobowiązany do korzystania z KSeF.

Wystawienie faktury poza KSeF przez podatnika zagranicznego może wiązać się z sankcją przewidzianą w ustawie o VAT.

Czy polski podatnik odliczy podatek VAT od faktury wystawionej poza KSeF?

Oficjalne komunikaty MF wskazują, że podatnik działający w dobrej wierze nie powinien liczyć się z negatywnymi konsekwencjami naruszenia przepisów o KSEF przez wystawcę faktury, w szczególności pozbawiać prawa do odliczenia VAT.

Pozostaje czekać na potwierdzenie tych stanowisk w rozstrzygnięciach organów podatkowych.Czy polski podatnik może się jakkolwiek zabezpieczyć?

Choć przepisy na to nie wskazują, polski podatnik otrzymujący faktury od może uzyskać od zagranicznego kontrahenta oświadczenie o tym, że ten nie posiada na terytorium RP stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej do celów podatku VAT albo, że stałe miejsce działalności gospodarczej nie uczestniczy w zrealizowanej dostawie.

Będzie dobrowolny to przejaw należytej staranności podatnika i okoliczność uzasadniająca zachowanie prawa do odliczenia podatku VAT przez polskiego podatnika.

Chcesz wiedzieć więcej? Odwiedź naszą stronę: przygotowaliśmy dedykowane pakiety:

• dla Biur Rachunkowych: https://ksef.ltca.pl/ksef-ekspert-dla-biur-rachunkowych/
• dla Firm: https://ksef.ltca.pl/ksef-ekspert-dla-firm/

Produkty w naszym pakiecie zobaczysz też na stronie: https://akademialtca.pl/ksef