Sezon komunijny i ślubny a podatek od spadków i darowizn

Trwa sezon komunijny, zbliża się także sezon ślubny i organizowanych z tych okazji spotkań rodzinnych, które często obfitują w wartościowe prezenty dla dzieci czy pary młodej. Prezenty – czy ślubne, komunijne, urodzinowe, a także darowane z jakiejkolwiek innej okazji, są traktowane prawnie jako darowizna.

Jeżeli prezent nie przekroczy kwoty wolnej od podatku od spadków, obdarowanemu nic nie „grozi”. Jeżeli zaś prezent przedstawia wyższą wartość, obdarowany powinien rozliczyć podatek z tego tytułu. Kluczowe w tym przypadku jest, od kogo prezent został otrzymany.

Wysokość podatku zależy od stopni pokrewieństwa między darczyńcą a darowanym.

·     Do grupy I zalicza się małżonka, zstępnych, wstępnych, p pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów,

·      do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych,

·       do grupy III – innych nabywców.

Ponadto najbliższa rodzina może skorzystać ze zwolnienia z podatku – tzw. grupy zerowej, jeżeli zgłosi darowiznę w ciągu sześciu miesięcy do urzędu skarbowego, a jeżeli prezentem były pieniądze, zostały one przekazane przelewem bankowym bądź przekazem pocztowym.

Następnie, dla każdej grupy ustawa wskazuje kwoty wolne od opodatkowania. Wynoszą 10 434 zł dla grupy pierwszej, 7878 zł dla grupy drugiej i 5305 dla grupy trzeciej, lecz znacznie wyższe limity zaczną obowiązywać od lipca 2023 roku. Są to limity kumulacyjne – pięcioletnie.

Przykładowo więc, jeżeli wujek – brat mamy dziecka komunijnego podaruje mu komputer wart 8 000 złotych, na obdarowanym będzie ciążył obowiązek podatkowy, którego obdarowany nie musiałby zapłacić, gdyby ten sam prezent dostał od rodzica czy dziadka.

Po otrzymaniu takiej darowizny należy złożyć więc deklaracje SD-3 (lub z załącznikami: SD3-A). Formularze deklaracji można znaleźć na stronie https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/e-deklaracje-pcc-sd/formularze-sd/.