Ulga na ekspansję- koszty promocyjno-informacyjne
- Wysłane przez Kinga Sadowska
- Kategorie KSEF
- Data 13 wrzesień 2024
Ulga na ekspansję produktową, znana również jako ulga prozrostowa, to istotne wsparcie dla przedsiębiorstw produkcyjnych, które dążą do zwiększenia swoich przychodów poprzez rozwój działań promocyjno-informacyjnych. W przeciwieństwie do ulgi B+R, nie jest związana z pracami badawczo-rozwojowymi i może być rozliczana niezależnie. Jej głównym celem jest promowanie produktów na rynkach krajowych i zagranicznych, umożliwiając odliczenie wydatków do wysokości 1 mln złotych.
Precyzyjny katalog wydatków – co można odliczyć?
Koszty promocyjne, które można odliczyć
Prezentacja produktów za granicą
Dokumentowanie i ewidencja kosztów
Precyzyjny katalog wydatków – co można odliczyć?
Warto w tym miejscu zaznaczyć, że ustawy precyzyjnie określają katalog wydatków, które mogą zostać uznane za mające na celu zwiększenie przychodów. W ustawie o PIT będzie to art. 26gb ust. 7, natomiast w ustawie o CIT – art. 18eb ust. 7. Przepisy te wskazują, które koszty mogą zostać odliczone w ramach ulgi na ekspansję produktową.
" (...) poniesione przez Panią w 2022 r. koszty promocji i reklamy Pani produktów na platformach (…) mieszczą się w katalogu kosztów działań promocyjno-informacyjnych, o którym mowa w art. 26gb ust. 7 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zostały one poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży Pani produktów,mogła Pani zatem skorzystać z tzw. ulgi prowzrostowej (ulgi na ekspansję), o której mowa w art. 26gb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odliczyć je w zeznaniu za 2022 r.” - Interpretacja indywidualna z dnia 6 grudnia 2023 r., nr 0112-KDIL2-2.4011.684.2023.3.MC
Koszty promocyjne, które można odliczyć
Koszty, które można uwzględnić w ramach tej ulgi, obejmują szeroki wachlarz działań promocyjno-informacyjnych. Zgodnie z interpretacjami Krajowej Informacji Skarbowej, do kosztów tych można zaliczyć wydatki na kampanie reklamowe w internecie, takie jak reklamy na Facebooku czy Google Ads, nawet w modelu płatności za kliknięcie. Dodatkowo, uwzględniane są wynagrodzenia pracowników za prowadzenie i aktualizację strony internetowej oraz przygotowanie materiałów promocyjnych, takich jak banery reklamowe.
Katalog kosztów obejmuje wydatki na przygotowanie materiałów reklamowych (np. druk katalogów), zakup przestrzeni reklamowej w mediach społecznościowych, takich jak Facebook, Instagram czy LinkedIn, oraz korzystanie z zagranicznych platform sprzedażowych typu Amazon czy Archiproducts.
Ulga obejmuje także wydatki na współpracę z zagranicznymi influencerami, projektowanie i optymalizację stron internetowych oraz zarządzanie hostingiem. Ponadto, koszty usług pośredniczących przy zakładaniu zagranicznych kont sprzedawców na platformach e-commerce, jak Amazon, mogą zostać odliczone, co jest kluczowe dla firm planujących ekspansję zagraniczną.
„Spółka ponosi także szereg kosztów związanych z działaniami promocyjnymi. W szczególności ponoszone są koszty związane z:
* tworzeniem i utrzymaniem wielojęzycznej strony internetowej,
* pozycjonowaniem treści w wyszukiwarkach internetowych,
* reklamowaniem Produktów w Internecie,
* projektowaniem graficznym materiałów marketingowych,
* zakupem przestrzeni reklamowej,
* wydrukiem broszur i katalogów,
* przygotowaniem i publikacją zdjęć i filmów promocyjno-informacyjnych,
* organizacją testów (...) dla dziennikarzy branżowych.” - Interpretacja indywidualna z dnia 13 grudnia 2023 r., nr 0114-KDIP3-2.4011.874.2023.3.MT
Prezentacja produktów za granicą
Firmy, które promują swoje produkty w showroomach za granicą, mogą skorzystać z ulgi na odliczenie kosztów wynajmu takich przestrzeni, biletów lotniczych dla delegacji oraz zakwaterowania i wyżywienia. Ważne, aby wszystkie wydatki związane z prezentacją produktów prowadziły do zwiększenia przychodów, a przedsiębiorcy muszą dokładnie dokumentować te koszty, aby wykazać ich zasadność.
Dokumentowanie i ewidencja kosztów
Kluczowe dla skorzystania z ulgi na ekspansję produktową jest odpowiednie dokumentowanie wszystkich poniesionych kosztów. Przedsiębiorcy powinni szczegółowo prowadzić ewidencję wydatków oraz czasu pracy pracowników zaangażowanych w działania promocyjne, aby móc udowodnić zasadność odliczeń podczas ewentualnych kontroli podatkowych.
Chcesz wiedzieć więcej o ulgach, odwiedź naszą stronę o ulgach podatkowych.