Znacznik OFF i faktury offline w JPK_VAT
Fakturę, jaka docelowo ma zostać „dosłana” do Krajowego Systemu e-Faktur można wystawić w 3 trybach offline’owych. Nie każdy jednak będzie podlegał oznaczeniu znacznikiem „OFF” w ewidencji JPK_VAT, a rozróżnienie trybu przesłania faktury na poziomie UPO wskazuje jedynie „OFFLINE” bez rozróżnienia, o którym z OFFLINE’ów mowa.
Zapamiętajmy, że znacznik OFF jaki ma ujmowany w nowym JPK_VAT dotyczy tylko i wyłącznie tej faktury offline wystawianej dla nieprzewidzianej awarii Krajowego Systemu e-Faktur po stronie Ministerstwa Finansów.
Mówimy więc wyłącznie o zastosowaniu trybu przewidzianego w art. 106nf ustawy o VAT i warto, aby wasz system operacyjny komunikował tą awarią (kod „FAILURE”) – wówczas łatwiej będzie identyfikować stan awarii i domniemywać, że właśnie w tym trybie wystawiono fakturę.
W pozostałych przypadkach, tj. fakturowania offline na wypadek prac serwisowych i krótkotrwałych niedostępności, zgodnie z art. 106nh ustawy o VAT oraz w razie zastosowania trybu offline24 z art. 106nda ustawy o VAT, znacznik „OFF” nie znajdzie zastosowania.
Jeśli na moment złożenia JPK_VAT ww. faktury uzyskają już unikalny numer nadawany przez system, tj. KSeF ID żaden znacznik nie znajdzie zastosowania. Wykazaniu podlegać będzie wyłącznie numer KSeF ID.
Jeżeli jednak na moment złożenia JPK_VAT ww. faktury wciąż nie zostaną dodane do KSeF i nie uzyskają KSeF ID, konieczne będzie oznaczenie ich znacznikiem „DI” jako inny dowód.
Inny, ponieważ docelowo ma on być e-fakturą, jednak ma moment złożenia JPK jeszcze nią nie jest. Przypomnieć bowiem należy, że o e-fakturze możemy mówić dopiero w momencie skutecznego przesłania pliku xml do KSeF, gdy system ten prawidłowo zwaliduje ten plik i nada mu KSeF ID. Sam xml nawet jeśli jest zgody ze schemą, nie stanowi jeszcze faktury ustrukturyzowanej.
Znacznik „DI”, w razie późniejszego pojawienia się wspomnianych fv offline/offine24 w KSeF wymagałby korygowania JPK.
Obserwuj nasz blog oraz zobacz co się znajduje w Naszych abonamentach.
