Zwrot kwoty ulgi za niedokończoną termomodernizacje? – nie zawsze

Sprawa dotyczyła podatniczki, która przejęła w spadku budynek mieszkalny, w którym jej matka rozpoczęła termomodernizację domu – otrzymała łączny zwrot kosztów z podatku w kwocie 1.365 zł., a to wszystko jeszcze przed śmiercią. Sama podatniczka zaniechała dalszych prac modernizacyjnych m.in. z uwagi na pandemię COVID-19 i chorobę mamy. W związku z tak przedstawionym stanem faktycznym, zadała pytanie, czy po śmierci matki jest zobowiązana do dokonania zwrotu powyższej kwoty (ulgi) z uwagi na niedokończoną termomodernizację w 3-letnim okresie? – sama uważała, że nie. Jej zdanie potwierdził Dyrektor KIS, który wskazał, że ulga termomodernizacyjna jest prawem majątkowym i co do zasady podlega dziedziczeniu przez spadkobiercę osoby, której ta ulga przysługiwała. Jednocześnie w przypadku gdy podatnik podejmie decyzję o kontynuowaniu termomodernizacji ma obowiązek ją zakończyć w terminie 3 lat i odliczyć poniesione przez siebie wydatki w ramach limitu przysługującego spadkodawcy. Jeśli natomiast nie kontynuuję rozpoczętych prac termomodernizacyjnych, nie będzie zobowiązany do dokonania zwrotu kwoty w związku z niedokończoną termomodernizacją w 3-letnim okresie. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w Interpretacji Indywidualnej z 25 października 2022 r., sygn. 0114-KDIP3-2.4011.710.2022.2.AC