CEL SZKOLENIA
Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne, to zazwyczaj główne składniki majątku firmy. Jeżeli w grę wchodzą duże pieniądze, ustawodawca przewiduje szczególne rozwiązania – majątku trwałego co do zasady nie zalicza się bezpośrednio do kosztów uzyskania, tylko amortyzuje (w praktyce oznacza to zaliczanie wydatków do kosztów na raty). Prawidłowe naliczanie amortyzacji pozwala zoptymalizować zobowiązania podatkowe. Z kolei błędy w amortyzacji mogą skutkować koniecznością zapłaty odsetek, a nawet odpowiedzialnością karną skarbową.
Korzyści:
- poznanie zasad amortyzacji
- umiejętność prawidłowego naliczania amortyzacji
- możliwość wyboru optymalnej formy amortyzacji
- uniknięcie błędów w zakresie PIT i CIT
- optymalizacja podatkowa
PROGRAM
1. Definicja środków trwałych
a) Własność lub współwłasność środka trwałego
b) Nabycie lub wytworzenie środka trwałego
c) Kompletność
d) Zdatność do użytku
e) Okres używania
f) Związek z działalnością lub oddanie w posiadanie zależne
2. Majątek trwały
a) Rodzaje środków trwałych
b) Klasyfikacja Środków Trwałych
c) Środek trwały a część składowa
d) Inwestycja w obcym środku trwałym
e) Środki trwałe a koszty uzyskania przychodów
f) Wartości niematerialne i prawne
g) Środek trwały a wyposażenie
h) Klasyfikowanie środków trwałych i przypisywanie stawek amortyzacyjnych
3. Wartość początkowa
a) Sposoby ustalania wartości początkowej
b) Elementy wchodzące w skład wartości początkowej
c) Wartość początkowa przy nabyciu
d) Wartość początkowa przy wytworzeniu
e) Zmiany wartości początkowej środków trwałych
4. Amortyzacja
a) Zakup/wytworzenie środka trwałego a koszty uzyskania
b) Rozłożenie kosztu w czasie
c) Rodzaje amortyzacji
5. Amortyzacja środków trwałych o małej wartości
a) Limit wartości do celów amortyzacji
b) Wyposażenie a środek trwały
c) Zasady amortyzacji
6. Amortyzacja liniowa
a) Zasady ustalania odpisów amortyzacyjnych.
b) Możliwość zmiany stawek amortyzacyjnych
c) Częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych
d) Odpisy amortyzacyjne a koszty uzyskania przychodów
7. Amortyzacja degresywna
a) Przesłanki skorzystania z amortyzacji degresywnej
b) Zasady dokonywania odpisów degresywnych
8. Amortyzacja jednorazowa
a) Definicja małego podatnika
b) Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych
9. Amortyzacja według stawek indywidualnych
a) Ulepszone środki trwałe
b) Używane środki trwałe
c) Szczególna regulacja dotycząca nieruchomości
10. Remont środka trwałego
a) Definicja remontu
b) Zakres prac remontowych
c) Warunek przywrócenia stanu pierwotnego czy stanu poprzedniego
d) Remont a zastosowanie innych materiałów
e) Konsekwencje podatkowe remontu
11. Ulepszenie środka trwałego
a) Przebudowa
b) Rozbudowa
c) Rekonstrukcja
d) Adaptacja
e) Modernizacja
f) Wzrost wartości użytkowej
g) Ulepszenie niskocennego środka trwałego
h) Ulepszenie wartości niematerialnej i prawnej
i) Konsekwencje podatkowe
12. Remont a inwestycja
a) Właściwe klasyfikowanie wydatków
b) Semantyka dokumentów a klasyfikacja wydatku
c) Wydatki mieszane (remont i inwestycja w jednym)
d) Rodzaj wydatku, a źródło finansowania
