Konferencja Podatki CIT i VAT w branży farmaceutycznej – zagadnienia branżowe oraz Polski Ład

CEL KONFERENCJI

Celem konferencji jest kompleksowe problematyki podatków CIT i VAT w branży farmaceutycznej.

Szkolenie będzie obejmowało omówienie zagadnień w dwóch obszarach:

1. Wprowadzenia obszernego pakietu zmian związanych z Polskim Ładem oraz
2. Omówienie kluczowych zagadnień branżowych

Nasi eksperci skupiają się na poszczególnych zagadnieniach, omawiając regulacje ustawowe oraz najnowsze interpretacje organów podatkowych i orzeczenia sądów administracyjnych.

PROGRAM

I. Zmiany w Polskim Ładzie dotyczące podatku CIT mające wpływ na rozliczenia podatkowe firm z branży farmaceutycznej:

1. Podatek „minimalny” CIT
2. Spółki holdingowe
3. Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła
4. Zasady ustalania rezydencji podatkowej
5. Nowy CIT „estoński”
6. Cienka kapitalizacja
7. Odsetki od pożyczki na nabycie udziałów
8. Wypłata ukrytej dywidendy
9. Zakaz przerzucania dochodów
10. Zmiany w cenach transferowych
11. Ulga B+R i IP BOX – korzystne zmiany i możliwość łączenia ulg.
12. Ulga dla innowacyjnych pracowników
13. Ulga na robotyzację

II. Pozostałe zmiany istotne dla funkcjonowania przedsiębiorstw.

1. Nowe limity płatności gotówkowych dla konsumentów i firm
2. Sankcje podatkowe dla pracodawców zatrudniających „na czarno”
3. Składki zdrowotne dla pracowników / współpracowników oraz kadry menadżerskiej
4. Przesyłanie ksiąg w formie elektronicznej od 2023 r.
5. Nowe zasady amortyzacji
6. Ryczałt za używanie służbowych aut

III. Wybrane zagadnienia branżowe w CIT:

Zasady rozpoznawania przychodów w branży farmaceutycznej:
1. przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej – dostawa leków i produktów leczniczych a moment powstania przychodu,
2. przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
3. zaliczki, przedpłaty i refakturowanie a przychody podatkowe,
4. refundacja leków a moment powstania przychodu,
5. tzw. nadwykonanie świadczeń a przychód podatkowy,
6. organizacja płatnych szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu,
7. przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo nieodpłatnych,

Koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty pośrednio związane z przychodami w branży farmaceutycznej:

1. koszty badań klinicznych,
2. koszty związane z wprowadzeniem leków i produktów leczniczych do obrotu – opłaty administracyjne, rejestracja leków,
3. koszty związane z dystrybucją leków i produktów leczniczych
4. koszty prac badawczo – rozwojowych,
5. niedobory w towarach a koszty podatkowe,
6. składki członkowskie na rzecz organizacji branżowych a koszty podatkowe,

Koszty reprezentacji, reklamy, działań marketingowych i świadczeń na rzecz pracowników na gruncie CIT na przykładzie branży farmaceutycznej:

1. zasady kwalifikacji działań marketingowych do kosztów podatkowych,
2. pojęcie reklamy dla celów podatkowych i w prawie farmaceutycznym,
3. reprezentacja i reklama produktów leczniczych – szczególne uwarunkowania,
4. naruszenie zasad reklamy na gruncie prawa farmaceutycznego a ujęcie podatkowe,
5. prezenty dla kontrahentów i pracowników, dostarczanie próbek produktów leczniczych,
6. konsumpcja z kontrahentami,
7. spotkania w ramach promocji produktów leczniczych- odwiedzanie osób uprawnionych do wystawiania recept lub osób prowadzących obrót produktami leczniczymi przez przedstawicieli handlowych lub medycznych,
8. imprezy oraz szkolenia / konferencje,
9. sponsorowanie konferencji, zjazdów i kongresów naukowych dla osób upoważnionych do wystawiania recept lub osób prowadzących obrót produktami leczniczymi,
10. udział w targach / organizacja stanowisk wystawowych,
11. sprzedaż premiowa, premie pieniężne i rabaty,
12. konkursy dla kontrahentów i pracowników,
13. sponsoring.
14. świadczenia na rzecz pracowników na gruncie CIT i PIT.

IV. Zmiany w Polskim Ładzie dotyczące podatku VAT oraz zmiany z 2021 r. mające wpływ na rozliczenia podatkowe firm z branży farmaceutycznej:

1. Grupy VAT
2. Wprowadzenie pakietu „SLIM VAT 1” – w szczególności z miana zasad dokonywania korekt „in plus” oraz „in minus” w tym rak obowiązku posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej.
3. Zmiany w zakresie raportowania JPK VAT
4. Zmiany wynikające z pakietu „SLIM VAT 2”
5. Krajowy System e-Faktur

V. Wybrane zagadnienia branżowe w VAT:

1. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT – dostawy jednorazowe i ciągłe
2. Podstawa opodatkowania – m.in. dopłaty, dotacje – zasady uwzględniania w VAT
3. Świadczenia nieodpłatne i rozliczenia barterowe na gruncie VAT
4. Prawo do odliczenia podatku naliczonego – zasady, terminy
5. Świadczenia na rzecz pracowników i kontrahentów a odliczenie i naliczenie VAT.
6. Systemy motywacyjne (rabaty, premie) a ich rozliczenie na potrzeby podatku od towarów i usług
7. Stawki VAT dla wyrobów medycznych.