Kontrole i postępowania - poziom rozszerzony

W tej lekcji uczestnik pozna istotę czynności sprawdzających jako najczęściej wykorzystywanego narzędzia kontroli przez organy KAS. Omówione zostaną ich zakres, podstawa prawna oraz granice działania organu. Poruszone zostanie również zagadnienie kontroli „krzyżowej" jako mechanizmu sprawdzania rozliczeń u kontrahenta podatnika.

Lekcja przedstawia różnice pomiędzy kontrolą podatkową a celno-skarbową, zarówno w zakresie formalnym, jak i praktycznym. Uczestnik dowie się, jakiego rodzaju działania podejmuje organ w każdej z form oraz kiedy traci się prawo do korekty deklaracji. Omówione zostaną również sposoby zakończenia kontroli – poprzez protokół lub wynik kontroli.

Tematem tej lekcji jest wszczynanie postępowania podatkowego po zakończeniu kontroli oraz warunki formalne tego procesu. Przedstawione zostaną wyjątki od zasady terminu 6 miesięcy oraz możliwość ponownego przeprowadzenia kontroli w tym samym zakresie. Uczestnik pozna również przypadki, w których „nowa informacja" może stanowić podstawę do wszczęcia postępowania po ustawowym terminie przedawnienia.

W tej lekcji omówione zostaną fundamentalne zasady postępowania administracyjnego, takie jak działanie w granicach prawa, czynny udział strony oraz przekonywanie. Uczestnik dowie się, jak wpływają one na tok i wynik sprawy podatkowej, w tym czy organ może opierać się na ustaleniach z innych postępowań. Zostanie poruszona również kwestia związania organu ustaleniami z innych spraw, np. prowadzonych wobec kontrahenta.

Lekcja poświęcona jest zasadom prowadzenia postępowania dowodowego w sprawach podatkowych. Omówione zostaną obowiązki dowodowe stron, rodzaje dowodów (w tym przesłuchania świadków, strony i opinia biegłego) oraz kluczowa zasada swobodnej oceny dowodów. Przedstawione zostaną wymogi w zakresie oceny zgromadzonego materiału dowodowego oraz sytuacje, w których dochodzi do naruszenia reguł oceny.

Uczestnik zapozna się z zasadą in dubio pro tributario, która nakazuje rozstrzygać wątpliwości co do prawa na korzyść podatnika. Przeanalizowane zostanie również jej zastosowanie do ustaleń faktycznych oraz relacja tej zasady z przepisami „Konstytucji Biznesu" – ustawy Prawo przedsiębiorców. Lekcja zawiera także omówienie praktycznych problemów wynikających z rozbieżnych interpretacji organów i orzecznictwa sądowego.

Lekcja przedstawia, jak prawidłowo konstruować odwołania od decyzji podatkowych, uwzględniając odpowiednie zarzuty, wnioski i uzasadnienie. Uczestnik dowie się także, kiedy i jak składać zażalenia na postanowienia oraz jakie znaczenie mają błędy w uzasadnieniu decyzji. Poruszona zostanie również kwestia rygoru natychmiastowej wykonalności decyzji i sposobów jego kwestionowania.

W tej lekcji uczestnik pozna zasady sporządzania skargi do wojewódzkiego sądu administracyjnego (WSA), jej strukturę oraz wymagane elementy formalne. Przedstawione zostaną kluczowe terminy oraz najczęstsze zarzuty podnoszone w tego typu postępowaniach. Lekcja dostarcza praktycznej wiedzy na temat przygotowania się do sporu sądowego i występowania przed sądem.

Lekcja poświęcona jest skardze kasacyjnej, czyli wysoce sformalizowanemu środkowi zaskarżenia orzeczeń WSA do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Omówione zostaną wymogi formalne, przymus adwokacko-radcowski oraz zasada związania zarzutami. Uczestnik zapozna się również z najważniejszymi terminami i zasadami konstruowania kasacji.

W tej lekcji przedstawione zostaną mniej typowe środki prawne przysługujące podatnikom: skarga do Trybunału Konstytucyjnego, skarga do Europejskiego Trybunału Praw Człowieka oraz skarga o stwierdzenie niezgodności z prawem prawomocnego wyroku sądu administracyjnego. Uczestnik dowie się, kiedy i w jaki sposób można z nich skorzystać oraz jakie warunki należy spełnić. Podczas lekcji przedstawiony zostanie przykładowy wzorzec omawianych środków zaskarżenia.

Lekcja dotyczy sytuacji, w których możliwe jest wznowienie zakończonego postępowania podatkowego. Omówione zostaną przesłanki oraz tryb wznowienia, a także potencjalne rozstrzygnięcia organu po jego przeprowadzeniu. Przykłady orzecznictwa sądowego pomogą w zrozumieniu praktycznego stosowania tych przepisów oraz interpretacji przesłanek wznowieniowych.

W tej lekcji uczestnik dowie się, kiedy możliwe jest stwierdzenie nieważności decyzji podatkowej oraz jakie są tego skutki. Lekcja obejmuje omówienie wybranych przesłanek nieważności, trybu postępowania oraz możliwych rozstrzygnięć organu. Podczas lekcji przedstawione zostaną również przykłady orzeczeń ilustrujących zastosowanie omawianych przepisów.

Lekcja omawia instytucję przedawnienia zobowiązań podatkowych jako gwarancji bezpieczeństwa prawnego podatników. Szczegółowo przedstawione zostaną terminy, przyczyny zawieszenia i przerwania biegu przedawnienia oraz przypadki nadużywania tych mechanizmów przez organy. Uczestnik nauczy się, jak rozpoznawać działania organów, które noszą znamiona nadużycia prawa. W lekcji duży nacisk poświęcony będzie instrumentalnemu inicjowaniu przez organy postępowań karnych skarbowych.

W tej lekcji uczestnik pozna definicję unikania opodatkowania oraz kryteria, które pozwalają organowi na zastosowanie klauzuli GAAR. Szczególna uwaga poświęcona zostanie pojęciom „korzyści podatkowej" oraz „sztuczności" zachowania podatnika. Omówione zostaną także orzeczenia sądów ilustrujące praktyczne zastosowanie tej klauzuli.

Lekcja skupia się na praktycznym aspekcie należytej staranności w rozliczeniach VAT. Uczestnik dowie się, jak bronić prawa do odliczenia VAT w świetle orzecznictwa TSUE i NSA, jakie obowiązki ciążą na organie w zakresie dowodzenia oszustwa. Podczas lekcji omówione ostaną również zasady dokonywania weryfikacji kontrahentów. Omówione zostanie również znaczenie wytycznych Ministerstwa Finansów zawartych w tzw. „Metodyce należytej staranności".