CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest przedstawienie skutków podatkowych związanych z transakcjami, których przedmiotem są nieruchomości.
Podczas szkolenia omówione zostaną zasady opodatkowania transakcji takich jak m.in:
• Sprzedaż i zakup nieruchomości
• Wynajem i dzierżawa nieruchomości
• Zamiana nieruchomości
• Tzw. „flipy”
W ramach szkolenia, skupimy się przede wszystkim na podatkach dochodowych i podatku VAT, niemniej omówione zostaną również konsekwencje na gruncie m.in. podatku od nieruchomości oraz podatku od czynności cywilnoprawnych.
Skutku podatkowe zostaną przedstawione zarówno z perspektywy przedsiębiorców, jak i osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.
PROGRAM
1. Sprzedaż i zakup nieruchomości
PIT:
• Sprzedaż nieruchomości – prywatnie, czy w ramach działalności?
• Kiedy zakup i sprzedaż nieruchomościami mogą przesądzać o prowadzonej działalności gospodarczej?
• Kiedy rozpoznamy przychód i jak należy go zakwalifikować
• Przesłanki zwolnienia od opodatkowania: sprzedaż po 5 latach
• Sprzedaż przed upływem okresu 5 lat a cele mieszkaniowe – wątpliwości interpretacyjne i przegląd stanowisk praktycznych
• Sposób obliczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu
• Jakie koszty możemy brać pod uwagę przy obliczaniu dochodu
• Koszty uzyskania przychodu: wydatki transakcyjne, remonty, modernizacje – jak rozliczyć?
CIT:
• Przychód i koszty i jego uzyskania z tytułu sprzedaży nieruchomości
• Nieruchomość jako środek trwały
ZMIANY 2023:
Zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych – wybrane problemy w 2023 r.
VAT:
• Definicja podatnika a obrót nieruchomościami
• Dostawa nieruchomości zasady opodatkowania (grunty, budynki, budowle, obiekty budowlane i prawa do lokalu)
• Zwolnienie z opodatkowania – kiedy dobrowolne, a kiedy obowiązkowe – problemy praktyczne związane z pierwszym zasiedleniem i nie tylko
• Kiedy zastosujemy stawkę 23 % a kiedy 8 % (znaczenie Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych) – co z garażami i obiektami infrastruktury?
• Zasady odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości oraz ponoszeniu nakładów na remont lub adaptację,
• Korekta podatku naliczonego przy sprzedaży nieruchomości (tzw. korekta 10 letnia)
PCC:
• Zasady opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych
• Transakcje niepodlegające PCC
• Kiedy nie zapłacimy PCC?
2) Najem i dzierżawa nieruchomości:
PIT:
• Kiedy najem będzie działalnością gospodarczą?
• Wynajem nieruchomości – zasady rozpoznawania przychodów i kosztów podatkowych
• Co może być kosztem przy najmie?
• Zmiany w opodatkowaniu najmu prywatnego od 2023 r.
•
CIT:
• Zasady rozpoznawania przychodów z tytułu wynajmu – problemy praktyczne
VAT:
• Kiedy wynajem to działalność gospodarcza na gruncie VAT
• Rozliczanie VAT (podstawa opodatkowania i data powstania obowiązku podatkowego)
• Fakturowanie i fiskalizacja
• Co z prawem do odliczenia?
• Refakturowanie mediów – zasady i problemy
3) Flipy a podatki
• jak rozliczać tzw. flipy na gruncie podatkowym
• optymalna podatkowo forma prowadzenia działalności dla flipów
• koszty uzyskania przychodów przy flipach.
4) Podatek od nieruchomości
• wybrane zagadnienia i zasady opodatkowania nieruchomości prywatnych i wykorzystywanych w ramach działalności.
