Delegowanie pracowników za granicę – podatki i ubezpieczenia z uwzględnieniem pakietu mobilności

FRAGMENT SZKOLENIA

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z formami delegowania pracowników do pracy za granicą, uregulowaniami polskich i europejskich przepisów w tym zakresie, a także przygotowanie pracodawców do udzielenia pracownikom pomocy dotyczącej prawidłowego opodatkowania i oskładkowania uzyskanych przez nich dochodów. Szczegółowo przedstawione zostaną przepisy dotyczące koordynacji ubezpieczeń społecznych, dzięki czemu uczestnicy poznają praktyczne możliwości jak najbardziej optymalnego wykorzystania ich w praktyce. Szkolenie ma na celu przygotowanie pracodawców do zmian w przepisach, które weszły w życie od 31 lipca 2020 r. Na szkoleniu uczestnikom przybliżone zostaną prawne uwarunkowania dotyczące zatrudniania pracowników poza granicami kraju. Omówione zostaną również obowiązki pracodawców w zakresie odprowadzania zaliczek na podatek oraz składek na ubezpieczenia społeczne od pracowników zatrudnionych poza granicami. Dla kogo przeznaczone jest szkolenie: Szkolenie kierowane jest do osób zatrudnionych w działach kadr i księgowych firm delegujących pracowników za granicę, do przedsiębiorców prowadzących działalność poza granicami kraju, a także do doradców podatkowych, właścicieli i pracowników biur rachunkowych.  

PROGRAM

1. Oddelegowanie: podróż służbowa, odesłanie – podobieństwa i różnice 2. Swobodny przepływ pracowników i swoboda świadczenia usług w Unii Europejskiej 2.1. Dyrektywa 96/71 – obowiązek stosowania regulacji wewnętrznych państwa, w którym wykonuje pracę pracownik 2.2. Dyrektywa 2018/957 – wprowadzająca od 31.07.2020 r. do dyrektywy 96/71 zasadę „taka sama płaca, za taką samą płacę” 2.2.1. W jaki sposób zmienią się warunki delegowania 2.2.2. Podróż służbowa a delegowanie 2.2.3. Podróże międzynarodowe kierowców – pakiet mobilności 2.2.4. Delegowanie obywateli państw trzecich do krajów UE 2.2.5. Różnice między pojęciami „wynagrodzenie” a „stawka minimalna” 2.3. Dyrektywa wdrożeniowa 2014/67/UE – przepisy wykonawcze do dyrektywy 96/71 – obowiązujące od czerwca 2016 r. 2.4. Zmiany od 2 lutego 2022 r. dotyczące kierowców międzynarodowych 2.5. Polska ustawa o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług 3. Wybrane świadczenia otrzymywane przez pracowników oddelegowanych za granicę: 3.1. podróż służbowa – diety i inne świadczenia 3.2. zakwaterowanie – kontrowersje związane z ustaleniem czy stanowi ono przychód dla pracownika czy nie, najnowsze orzeczenia sądów 3.3. dodatek za rozłąkę 3.4. zwrot kosztów przeniesienia służbowego 3.5. używanie samochodu prywatnego do celów służbowych i służbowego do celów prywatnych – zmiany od 2022 4. Zastosowanie przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 4.1. Miejsce zamieszkania 4.2. Zasady dotyczące opodatkowania pracowników najemnych – czyli nie tylko 183 dni 4.2.1. Obowiązki płatnika: zaprzestanie poboru zaliczek, stosowanie ulg (30% diety, ulga dla młodych), obowiązki w państwie wykonywania pracy 4.2.2. Obowiązki pracownika – zeznania roczne, rozliczenia w państwie wykonywania pracy 4.3. Zasady dotyczące opodatkowania innych kategorii dochodów otrzymywanych przez osoby delegowane: 4.3.1. Wolny zawód 4.3.2. Opodatkowanie dochodów członków organów stanowiących spółek 4.3.3. Działalność gospodarcza 4.4. Konwencja MLI – znaczenie zmian wprowadzonych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania 5. Zasady dotyczące pobierania zaliczek na podatek 6. Ubezpieczenia społeczne pracowników pracujących poza granicami 6.1. Koordynacja systemów ubezpieczeniowych w Unii Europejskiej 6.2. zasady koordynacji 6.3. pracownicy delegowani – zasady uzyskiwania formularzy A-1 6.4. pracownicy pracujący jednocześnie na terenie kilku państw członkowskich 6.5. ubezpieczenia pracowników pracujących w krajach pozaunijnych (m. in. umowa z Ukrainą) 6.6. Ustalanie podstawy do składek ubezpieczeniowych pracowników pracujących za granicą 7. Zasady sporządzania przez płatników informacji dla pracowników pracujących za granicą 7.1. Obowiązki płatników, sporządzanie informacji PIT – 11 7.2. Przeliczanie dochodów zagranicznych i podatku zapłaconego za granicą na złote 8. Metody unikania podwójnego opodatkowania 8.1. Metoda wyłączenia z progresją 8.2. Metoda odliczenia proporcjonalnego – ulga abolicyjna i jej likwidacja od 2021 r. 8.3. Konwencja MLI – w jaki sposób wpłynie na opodatkowanie pracowników? 9. Ulgi i odliczenia dla uzyskujących dochody zagraniczne, abolicja podatkowa 9.1. Odliczenie diet 9.2. Koszty uzyskania przychodu