• Szkolenia
    • Szkolenia zamknięte
    • Szkolenia online
  • Webinaria
  • Wydarzenia
  • Blog
  • O nas
    • O akademii
    • O kancelarii
    • Q&A Akademia LTCA
    • Referencje
    • Nasi Eksperci
  • Sklep
  • Abonament
  • Pomagamy
  • Kontakt
    • 0
(+48) 575 692 694
kontakt@akademialtca.pl
Rejestracja Logowanie
Akademia LTCAAkademia LTCA
  • Szkolenia
    • Szkolenia zamknięte
    • Szkolenia online
  • Webinaria
  • Wydarzenia
  • Blog
  • O nas
    • O akademii
    • O kancelarii
    • Q&A Akademia LTCA
    • Referencje
    • Nasi Eksperci
  • Sklep
  • Abonament
  • Pomagamy
  • Kontakt
    • 0

Aktualności podatkowe

  • Strona główna
  • Blog
  • Aktualności podatkowe
  • Przygotuj się do nowego JPK: kiedy w części ewidencyjnej sprzedaży stosować oznaczenia GTU 05 – 10

Przygotuj się do nowego JPK: kiedy w części ewidencyjnej sprzedaży stosować oznaczenia GTU 05 – 10

  • Kajetan Kubicz
  • Wysłane przez Kajetan Kubicz
  • Kategorie Aktualności podatkowe, VAT
  • Data 27 maja

Od 1 lipca 2020 r. nowa struktura plików JPK-VAT, będzie zobowiązywała podatników do właściwego oznaczenia określonych grup towarów i usług (GTU).

W ostatniej publikacji prezentowałem zakres znaczników GTU od 01 do 04, których zakres konieczny jest do zweryfikowania wraz z odpowiednimi przepisami ustawy o podatku akcyzowym (alkohole, paliwa, oleje oraz tytoń). >>>

W niniejszym opracowaniu natomiast zamierzam przybliżyć pozostałe znaczniki grup towarowych, w tym w szczególności zależnych od wybranych poz. załącznika nr 15 do ustawy o VAT.

        I.            GTU 05

Oznaczenie dotyczące dostawy odpadów, lecz wyłącznie tych, które wskazane zostały w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT. Zatem GTU 05 obejmuje m.in.:

  1. odpady szklane,
  2. makulaturę,
  3. odpady gumowe,
  4. odpady z tworzyw sztucznych,
  5. odpady z zużytych akumulatorów czy baterii,
  6. odpady zawierające metal,
  7. surowce wtóre metalowe, szklane, gumowe, z papieru lub tektury, czy też z tworzyw sztucznych.

Każdorazowo, decydujące znaczenie ma klasyfikacja statystyczna PKWiU z określonego grupowania 33.11, 33.12 lub 33.32 (np. poz. 84 – PKWiU 38.11.58.0).

      II.            GTU 06

Oznaczenie dotyczące dostawy urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, ale podobnie jak w przypadku GTU 05 jedynie tych, które określone zostały w odpowiednich pozycjach załącznika nr 15 do ustawy o VAT – tu: w poz. 7-9, 59-63, 66, 69, 94-96.

Konsekwentnie GTU 06 obejmuje m.in.:

  1. Tonery i tusze do drukarek,
  2. filię typu stretch,
  3. dyski SDD i HDD,
  4. procesory,
  5. oprogramowanie,
  6. komputery,
  7. telefony komórkowe, w tym smartfony,
  8. konsole do gier, czy aparaty fotograficzne.

Każdorazowo, decydujące znaczenie ma klasyfikacja statystyczna PKWiU, a także jej ograniczenie do ściśle określonej grupy wyrobów [ex] (np. poz. 69 – PKWiU ex28.23.26.0).

Co istotne, z uwagi na okoliczność, iż oznaczenie GTU nie dotyczy dokumentów wewnętrznych („WEW”, o czym pisałem w ostatniej publikacji), nieodpłatne przekazanie, czy też sprzedaż pracownikowi np. komputera firmowego nienadającego się do dalszego użytku na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, nie będzie podlegać oznaczeniu symbolem GTU 06.  

    III.            GTU 07

Oznaczenie dotyczące dostawy pojazdów (nowych lub używanych) oraz części samochodowych, ale wyłącznie określonych w wybranych grupowaniach Nomenklatury Scalonej (unijnego odpowiednika PKWiU). Mowa tutaj o kodach CN od 8701 do 8708 oraz 8708 10.

Omawiany symbol GTU 07 obejmuje m.in.:

  1. ciągniki,
  2. pojazdy do przewozu 10 os. lub więcej razem z kierowcą (a więc busów, czy autokarów),
  3. samochody osobowe, kombi, czy wyścigowe
  4. samochody ciężarowe lub inne przeznaczone do transportu towarów,
  5. pojazdy specjalnego przeznaczenia (np. chłodnie, cysterny, dźwigi samochodowe, czy betoniarki)
  6. części do ww. pojazdów, w tym przykładowo: podwozia, nadwozia, układy hamulcowe, amortyzatory czy koła.

Jednocześnie, z uwagi na okoliczność, iż oznaczenie GTU nie dotyczy okresowych raportów z kasy fiskalnej („RO”, o czym pisałem w ostatniej publikacji), sprzedaż pracownikowi niektórych części samochodowych (np. do silników), która nie korzysta ze zwolnienia z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej, nie będzie polegać oznaczeniu symbolem GTU 07.

    IV.            GTU 08

Oznaczenie dotyczące dostawy metali szlachetnych oraz nieszlachetnych, lecz wyłącznie określonych:

  1. w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT (np. stopy srebra, platyna, iryd, czy złoto o wysokiej czystości, a także wyrobu z bursztynu czy biżuteria artystyczna), jak również
  2. w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy o VAT (np. pręty, druty, kątowniki, wyroby płaskie walcowane, aluminium, czy biżuteria i jej części oraz pozostałe wyrobu jubilerskie).

Każdorazowo, decydujące znaczenie ma klasyfikacja statystyczna PKWiU, a także jej ograniczenie do ściśle określonej grupy wyrobów [ex] (np. poz. 45 – PKWiU ex24.41.50.0).

      V.            GTU 09

Oznaczenie dotyczące dostawy leków oraz wyrobów medycznych, niemniej jedynie takich produktów, które zgodnie z odpowiednimi regulacjami prawa farmaceutycznego wskazane zostały w obwieszczeniu Ministra Zdrowia stanowiącym wykaz towarów zagrożonych brakiem dostępności i objętych zakazem wywozu (sprzedaży) poza granicę kraju.

W efekcie, GTU 09 nie dotyczy sprzedaży jakichkolwiek leków, wyrobów medycznych, produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego żywieniowego, ale wyłącznie tych, które wprost zostały objęte ww. wykazem (tzw. listą antywywozową).

Z uwagi na fakt, iż wykaz ten publikowany jest okresowo, producenci leków i dystrybutorzy powinni na bieżąco weryfikować informację o produktach aktualnie ujętych w wykazie.

Co istotne, z uwagi na okoliczność, iż oznaczenie GTU nie dotyczy okresowych raportów z kasy fiskalnej („RO”, o czym pisałem w ostatniej publikacji), symbol GTU 09 z zasady nie obejmuje sprzedaży w aptekach lub punktach aptecznych.

    VI.            GTU 10

Ostatnim znacznikiem grupy towarów będących przedmiotem szczególnego zainteresowania organów skarbowych jest GTU 10.

Oznaczenie to dotyczy dostawy budynków, budowli i gruntów.

Co ciekawe, w przedmiotowym zakresie ustawodawca pominął dostawy części budynków lub budowli (jak ma to miejsce w przypadku zwolnienia z VAT), a w konsekwencji dostawa lokalu, czy też miejsca postojowego w garażu podziemnym nie powinna być objęta symbolem GTU 10.

Jest to istotna informacja dla deweloperów, niemniej bardzo możliwe, że sytuacja ta zostanie w niedługim czasie sprostowana przez Ministerstwo Finansów, jako oczywiste przeoczenie ustawodawcy.  

 

  • Udostępnij:
Kajetan Kubicz
Kajetan Kubicz
Adwokat, ekspert z zakresu podatków specjalizujący się w doradztwie na rzecz Klientów działających w branży budowlanej, transportowej, produkcyjnej oraz handlowej. Doświadczenie zawodowe zdobywał m.in. w jednej z największych kancelarii prawnych w Polsce oraz w międzynarodowej kancelarii doradztwa podatkowego i restrukturyzacyjnego. Posiada obszerną praktykę z zakresu roszczeń kontraktowych, prawa handlowego oraz umów nienazwanych funkcjonujących w obrocie gospodarczym. Obecnie odpowiedzialny jest za bieżące doradztwo prawno-podatkowe, zarówno dla Klientów krajowych, jak i zagranicznych. Uczestniczy w licznych projektach doradczych z zakresu podatku CIT i VAT, ze szczególnym uwzględnieniem podatku u źródła oraz zasad podlegania mechanizmowi odwrotnego obciążenia. Odpowiedzialny jest za obsługę Klientów korporacyjnych, ze szczególnym uwzględnieniem analizy ryzyk podatkowych przeprowadzania zmian strukturalnych i organizacyjnych. Dotychczas odpowiadał za złożenie ponad kilkuset wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej prawa podatkowego oraz o dokonanie klasyfikacji statystycznej świadczonych usług. Jednocześnie sporządzał lub zapewniał wsparcie merytoryczne przy sporządzaniu kilkudziesięciu informacji i opinii podatkowych. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego zwłaszcza w zakresie opodatkowania VAT.

Poprzedni post

Problematyczne certyfikaty elektroniczne
27 maja

Następny wpis

Umorzenie udziałów, a obowiązek dokumentacyjny
29 maja

Wyszukiwarka

Kategorie

  • Aktualności podatkowe
  • Aktualności prawne
  • Bez kategorii
  • Ceny transferowe
  • CIT
  • Compliance
  • PIT
  • VAT
  • WHT

Artykuły archiwalne

  • Luty 2021 (27)
  • Styczeń 2021 (21)
  • Grudzień 2020 (16)
  • Listopad 2020 (25)
  • Październik 2020 (18)
  • Wrzesień 2020 (18)
  • Sierpień 2020 (16)
  • Lipiec 2020 (11)
  • Czerwiec 2020 (11)
  • Maj 2020 (13)
  • Kwiecień 2020 (37)
  • Marzec 2020 (9)
  • Październik 2019 (5)
  • Wrzesień 2019 (6)
  • Sierpień 2019 (10)
  • Lipiec 2019 (5)
  • Czerwiec 2019 (3)
  • Maj 2019 (5)
  • Kwiecień 2019 (3)
  • Marzec 2019 (20)
  • Luty 2019 (9)
  • Styczeń 2019 (35)
  • Grudzień 2018 (8)
  • Listopad 2018 (23)
  • Wrzesień 2018 (13)
  • Sierpień 2018 (14)
  • Maj 2018 (2)
  • Kwiecień 2018 (2)
  • Marzec 2018 (11)
  • Luty 2018 (21)
  • Styczeń 2018 (29)
  • Grudzień 2017 (19)
  • Listopad 2017 (26)

Adres
ul. Miodowa 1
00-080 Warszawa

Numer telefonu
(+48) 575 692 694

Adres e-mail
kontakt@akademialtca.pl

Godziny otwarcia
Poniedziałek - Piątek
9:00 - 17:00

logo-eduma-the-best-lms-wordpress-theme

O Nas

  • Kim jesteśmy?
  • Aktualności
  • Wydarzenia
  • Q&A Akademia LTCA
  • Kontakt

Szkolenia

  • Szkolenia otwarte
  • Szkolenia zamknięte
  • Szkolenia online

Linki

  • Logowanie
  • Regulamin
  • Polityka prywatności

Akademia LTCA © Wszystkie prawa zastrzeżone.

Projekt i realizacja: MEDIAONES

Zaloguj się

Zgubiłeś hasło?

Zaloguj przez Facebook Zaloguj przez Google Zaloguj przez Twitter Zaloguj przez LinkedIn

logo


Nie jesteś jeszcze członkiem? Zarejestruj się teraz

Logowanie i rejestracja są bezpłatne.
Materiały dostępne są dopiero po rejestracji i zalogowaniu w serwisie.

Zarejestruj się

Jesteś już zarejestrowany? Zaloguj się

Rejestracja jest bezpłatna.
Materiały dostępne są dopiero po rejestracji i zalogowaniu w serwisie.