Plan Ministerstwa Finansów na 2027 r. w PIT, CIT i ryczałcie
Ministerstwo Finansów skierowało do opiniowania projekt nowelizacji ustaw o PIT, CIT i ryczałcie, który wprowadza szereg zmian w systemie opodatkowania. Nowe przepisy mają objąć przede wszystkim jednoosobowych przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem, podatników korzystających z ulgi mieszkaniowej oraz firmy stosujące preferencję IP Box. Wprowadzenie przepisów planowane jest na 1 stycznia 2027 r.
O powyższym projekcie, pisaliśmy w artykule z dnia 3 czerwca – „Podwyżka podatku dla przedsiębiorców na ryczałcie – zmiany możliwe od 2027 r.” Zakres proponowanych zmian jest jednak szerszy niż sam ryczałt i dotyczy kilku różnych grup podatników.
Najbardziej odczuwalną zmianą dla jednoosobowych działalności gospodarczych może okazać się wprowadzenie wyższej stawki ryczałtu. Przedsiębiorcy świadczący usługi i nieposiadający ani jednego zatrudnionego pracownika zapłacą 15 proc. podatku od nadwyżki przychodów ponad 100 tys. zł rocznie, zamiast dotychczasowej stawki 8,5 proc.
Taka sama stawka znajdzie zastosowanie do przychodów z najmu uzyskiwanych od podmiotów powiązanych, gdy przekroczą one analogiczny próg 100 tys. zł. Jeszcze wyższe obciążenie (na poziomie 17 proc.) przewidziano dla przychodów z tytułu najmu lub dzierżawy własności intelektualnej, z wyłączeniem utworów chronionych prawem autorskim, uzyskiwanych od podmiotów powiązanych.
Projekt przewiduje także zaostrzenie warunków korzystania ze zwolnienia z 19-procentowego podatku od sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia. Sama ulga zostaje zachowana, jednak ponowne skorzystanie z niej będzie możliwe dopiero po upływie trzech lat od jej poprzedniego zastosowania. Ministerstwo Finansów uzasadnia tę zmianę koniecznością ograniczenia przypadków, w których ulga służy nie zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych, lecz optymalizacji podatkowej przy wielokrotnym obrocie nieruchomościami.
Zmiany dotkną również zasad opodatkowania składników majątku wycofywanych z działalności gospodarczej. Okres, po którym ich sprzedaż przez najbliższą rodzinę nie rodzi obowiązku zapłaty PIT, zostanie wydłużony z dotychczasowych sześciu miesięcy do trzech lat. Dotyczy to między innymi samochodów poleasingowych przekazywanych osobom bliskim.
Ograniczenia nie ominą przedsiębiorców stosujących ulgę IP Box, umożliwiającą opodatkowanie dochodów z praw własności intelektualnej, w tym praw autorskich do oprogramowania czy patentów, preferencyjną stawką 5 proc. Projekt zakłada wprowadzenie dodatkowego kryterium zatrudnienia: z ulgi skorzystają wyłącznie podmioty zatrudniające co najmniej trzech pracowników przez minimum 300 dni w roku lub współpracujące z osobami osiągającymi określony poziom wynagrodzenia.
Ministerstwo Finansów wskazuje, że (jak zwykle) celem proponowanych regulacji jest uszczelnienie systemu podatkowego oraz zwiększenie jego sprawiedliwości wobec różnych grup podatników.
