Zmiany w PIT i CIT nie wejdą od 1 stycznia 2026 r.! 💥

Projekt dużej nowelizacji PIT i CIT (nr UD116) utknął w konsultacjach i (jak wszystko na to wskazuje) nie ma już szans, aby wszedł w życie z początkiem 2026 r. Oznacza to odłożenie w czasie szeregu niekorzystnych dla podatników zmian, które miały dotknąć m.in. programistów, podatników korzystających z ulgi mieszkaniowej i przedsiębiorców na estońskim CIT. 

🧭 Dlaczego zmiany nie mogą wejść od 1 stycznia 2026 r.? 

Decydują o tym orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego, zgodnie z którymi zmiany w podatkach rocznych (takich jak PIT i CIT), jeśli są niekorzystne dla podatników, muszą zostać opublikowane w Dzienniku Ustaw do 30 listopada roku poprzedzającego. 

Tymczasem projekt nie został nawet przyjęty przez rząd, nie trafił do Sejmu, a czas 30 listopada 2025 r. już praktycznie minął. 

W efekcie podatnicy zyskają co najmniej rok opóźnienia. 

👨‍💻 Programiści mogą odetchnąć – IP Box na razie bez zmian 

Jednym z najbardziej kontrowersyjnych elementów projektu była głęboka zmiana zasad korzystania z IP Box. MF planowało: 

• ograniczyć preferencję tylko do podatników zatrudniających min. 3 niepowiązane osoby, 

• objąć dochody z IP Box daniną solidarnościową, gdy łączne dochody przekroczą 1 mln zł. 

Wejście zmian w 2026 r. staje się niemożliwe, co oznacza, że programiści zachowają prawo do 5% stawki na obecnych zasadach. 

🏠 Co jeszcze nie wejdzie w życie w PIT i CIT? 

Projekt przewidywał szereg istotnych modyfikacji. Wszystkie te zmiany nie będą obowiązywać od 2026 r. 

✖️ 1. Ograniczenie ulgi mieszkaniowej w PIT 

Podatnicy, którzy chcieli korzystać z ulgi, mieliby nie posiadać innej nieruchomości (domu lub mieszkania). Zmiana nie wejdzie od 2026 r. 

✖️ 2. Uszczelnienie estońskiego CIT 

Planowano m.in.: 

• rozszerzenie katalogu ukrytych zysków o wszelkie opłaty z najmu, dzierżawy lub podobnych umów, 

• dalsze doprecyzowania ograniczające zakres kosztów i rozliczeń. 

Na razie wszystko pozostaje po staremu. 

✖️ 3. Zaostrzenie zasad po wykupie auta z leasingu 

Chodziło o sytuację, gdy przedsiębiorca wykupi auto z leasingu i podaruje członkowi najbliższej rodziny. Zgodnie z projektem: 

• obdarowany zapłaciłby PIT, jeśli sprzeda pojazd w ciągu 3 lat. 

Zmiana na razie nie wejdzie w życie. 

✖️ 4. PIT od przeniesienia nieruchomości za długi 

Planowano opodatkowanie przekazania nieruchomości wierzycielowi w zamian za umorzenie długu. 

✖️ 5. Zakaz amortyzacji wartości firmy przy korzystaniu odpłatnym 

Projekt mówił o zakazie amortyzacji „wartości firmy”, gdy powstaje ona na skutek przyjęcia do odpłatnego korzystania. Również bez zmian w 2026 r. 

🧾 Abolicja w estońskim CIT – na razie niepewna 

MF planowało abolicję dla spółek, które: 

• zamknęły księgi do 31 sierpnia 2025 r., 

• sporządziły sprawozdanie w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego, 

• zostało ono podpisane tylko przez głównego księgowego, a nie cały zarząd. 

Zgodnie ze stanowiskiem fiskusa, spółki podpisujące sprawozdanie „po terminie” tracą prawo do estońskiego CIT. Abolicja miała to skorygować. 

Dziś nie wiadomo: 

• czy MF wprowadzi ją oddzielnym trybem, 

• czy całkowicie zrezygnuje z pomysłu. 

🔎 Etap legislacyjny 

Projekt ustawy o zmianie ustawy o PIT, CIT i innych ustaw (UD116) – wciąż w konsultacjach, bez prac rządowych i bez terminu skierowania do Sejmu.