Ceny transferowe pod lupą fiskusa - wnioski z kontroli Krajowej Administracji Skarbowej

Krajowa Administracja Skarbowa przeprowadziła kontrolę w spółce z branży motoryzacyjnej, w której stwierdzono nieprawidłowości w rozliczeniu podatku dochodowego od osób prawnych za 2024 r. Przedsiębiorstwo zostało wytypowane na podstawie analiz wskazujących na ryzyko błędów w rozliczeniach. 

Jeszcze przed wszczęciem kontroli podatnik skorygował zeznanie CIT i wpłacił 9,5 mln zł zaległego podatku. Mimo to organ zdecydował się na przeprowadzenie kontroli, w trakcie której wykazano dodatkowe nieprawidłowości w zakresie cen transferowych na kwotę 1,5 mln zł. Spółka zaakceptowała ustalenia i dokonała kolejnej korekty, regulując zaległość. Łącznie do budżetu państwa trafiło prawie 11 mln zł. 

Sprawa dotyczyła cen transferowych, czyli cen stosowanych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi - takimi, które łączy wspólny kapitał, zarząd lub relacje osobiste. Są one wykorzystywane przy sprzedaży towarów, usług lub praw wewnątrz grupy. 

Jak wskazuje Ministerstwo Finansów, ceny transferowe mogą być wykorzystywane do przesuwania dochodów pomiędzy krajami, tak aby trafiały one do jurysdykcji o niższym opodatkowaniu. W efekcie dochód nie jest opodatkowany tam, gdzie faktycznie został wypracowany. 

Z tego względu przepisy regulujące ceny transferowe mają na celu zapewnienie, że dochody są opodatkowane w miejscu ich powstania oraz przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania poprzez sztuczne transfery środków w ramach grup kapitałowych. 

Przykład kontroli KAS pokazuje, że organy podatkowe weryfikują nie tylko same rozliczenia CIT, ale również sposób ustalania cen w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi, a wykryte nieprawidłowości mogą prowadzić do istotnych korekt podatku. 

Komentarz eksperta 

Ten przypadek pokazuje, jak szybko administracja skarbowa jest w stanie zidentyfikować i przeprocesować potencjalne nieprawidłowości. Kontrola dotyczyła rozliczenia za 2024 r., a więc roku, który zakończył się niespełna rok temu, co wskazuje na sprawność działania organów i rosnącą rolę analiz danych w typowaniu podmiotów do kontroli. 

Jednocześnie fakt, że nawet wcześniejsza korekta deklaracji nie zakończyła sprawy, potwierdza, że ceny transferowe pozostają obszarem szczególnego zainteresowania KAS i mogą być przedmiotem pogłębionej weryfikacji. 

Źródło: https://www.gov.pl/web/kas/kas-odzyskala-niemal-11-mln-zl-bledne-ustalenie-cen-transferowych-zanizylo-nalezny-cit